Minister van Financiën Eelco Heinen heeft laten weten dat het kabinet de Wet werkelijk rendement box 3 (beoogde inwerkingtreding 1 januari 2028) alsnog wil aanpassen, ondanks dat de Tweede Kamer al heeft ingestemd en de Eerste Kamer nog aan zet is.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners (Belastingdienst/FFD) is recent gemeld dat groene beleggingen en groene spaartegoeden die je in de loop van het kalenderjaar verkrijgt of koopt, in datzelfde jaar níet hoeven te worden opgenomen in (i) de aangifte inkomstenbelasting en (ii) het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Volgens de mededeling blijven deze investeringen in het jaar van aanschaf/verkrijging buiten beschouwing voor zowel de berekening van het werkelijk rendement als de bepaling van het forfaitaire rendement.

Met deze rekentool bereken je het werkelijk rendement van je vermogen. De Hoge Raad heeft een aantal uitspraken gedaan over het berekenen van het voordeel uit sparen en beleggen (Box 3). In plaats van het voordeel uit sparen en beleggen dat uitgaat van een fictief rendement, mag je ook belasting betalen over het werkelijk rendement. Met dit Excel-sjabloon bereken je jouw werkelijk rendement van je vermogen.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord op welke wijze bij toepassing van de tegenbewijsregeling box 3 een negatief rendement op groene beleggingen in aanmerking wordt genomen.