Nadat de Hoge Raad op 24 december 2021 de forfaitaire box 3-belasting onwettig verklaarde, moest in allerijl een Overbruggingswet box 3 worden opgetuigd. Uiteindelijk moet een Wet werkelijk rendement box 3 de juridische bezwaren geheel wegnemen. Helaas bleek ook de Overbruggingswet onrechtmatig. De Hoge Raad bepaalde opnieuw dat alleen het 'werkelijk rendement' belast mag worden. Wat precies 'werkelijk rendement' is, zal altijd voer voor discussie blijven. Maar het betekent vooralsnog dat alle belastingplichtigen de mogelijkheid moeten krijgen om aan te tonen dat hun werkelijke rendement lager was dan het belaste rendement. Vanaf begin juli 2025 krijgen belastingplichtigen deze mogelijkheid. Daarvoor is de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen door de Tweede Kamer.

De afgelopen jaren is het bijzonder onrustig in het box 3-dossier. Na de vele rechtszaken, tot de Hoge Raad aan toe, is de overheid gedwongen om belastingplichtigen de mogelijkheid te bieden om te bewijzen dat ze minder rendement hebben gehaald dan belast wordt. Ondertussen loopt ook de ‘Overbruggingswet box 3’ nog gewoon door. In die wet doet zich het vreemde verschijnsel voor dat pas achteraf bekend is hoe hoog het forfaitaire rendement was over een voorgaand jaar. Inmiddels zijn de forfaitaire rendementen over 2024 bekendgemaakt.

Het demissionaire kabinet is het eens over de contouren van een nieuwe spaartaks, de belastingheffing op vermogen. Maar of de ideeën werkelijkheid worden, is onzeker. De komende tijd kunnen burgers hun mening geven over het plan. En dan moet het nieuwe kabinet ermee aan de slag. Het nieuwe systeem zou dan op zijn vroegst in 2027 kunnen ingaan.

De ongeveer 60.000 mensen die bezwaar hebben gemaakt tegen de heffing in box 3 over de belastingjaren 2017-2020 ontvangen voor 4 augustus automatisch rechtsherstel volgens de zogenaamde ‘spaarvariant’. Hierbij krijgen voornamelijk mensen met spaargeld geld terug. Dit herstel geldt ook voor nog niet vastgestelde of opgelegde aanslagen box 3 (oa 2020 en 2021). Dit heeft het kabinet donderdag in een brief aan de Tweede Kamer bekend gemaakt, naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad van eind vorig jaar.

Staatssecretaris Van Rij (Fiscaliteit en Belastingdienst) biedt zijn (voorlopige) antwoorden aan op vragen over het arrest van de Hoge Raad der Nederlanden over box 3. Dit gaat over belastingen. De vragen zijn gesteld door de Tweede Kamerleden Van der Lee (GL), Inge van Dijk (CDA), Omtzigt (Groep-Omtzigt), Idsinga (VVD) en Hammelburg (D66).

In afwachting van een nieuwe definitieve regeling op basis van heffing op reëel rendement, wil de Kamer dat het kabinet tussentijdse oplossingen voor spaargeld binnen box 3 verkent. De Kamer verzoekt het kabinet nog in 2021 een contourennota op te stellen voor de vormgeving van een heffing op werkelijk rendement zodat een nieuw kabinet deze contouren in 2022 kan omzetten in een voorstel van wet.