Een renterekening binnen een levensverzekering is voor het rechtsherstel box 3 niet automatisch een banktegoed, ook niet als het geld feitelijk vrijwel risicoloos wordt aangehouden en de verzekeringnemer het product als een spaarrekening ervaart. Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden kijkt naar de juridische verhouding: wie is rekeninghouder en aan wie moet de bank het tegoed terugbetalen? Dat oordeel is met name relevant voor oudere kapitaal- en beleggingsverzekeringen waarin het vermogen binnen de polis op een rente- of geldmarktrekening wordt aangehouden.

Een hypothecaire lening aan een kind kan economisch veel weg hebben van sparen: er is zekerheid in de vorm van een hypotheekrecht, er wordt een vaste rente ontvangen en het risico kan beperkt zijn. Voor de Wet rechtsherstel box 3 maakt dat de vordering echter nog geen banktegoed. Hof Arnhem-Leeuwarden bevestigt dat een dergelijke familiehypotheek moet worden aangemerkt als overige bezitting.

Het kabinet wil de koers voor het nieuwe box 3-stelsel ingrijpend wijzigen. Vanaf 2028 moeten aandelen, obligaties, opties en andere financiële instrumenten niet langer volgens een vermogensaanwassystematiek worden belast, maar volgens een vermogenswinstbelasting. De belasting over waardestijging wordt dan in beginsel pas verschuldigd wanneer die winst wordt gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop.

De onzekerheid over het toekomstige box 3-stelsel neemt opnieuw toe. Het kabinet heeft de Eerste Kamer gevraagd de behandeling van de Wet werkelijk rendement box 3 aan te houden, maar de senaat wil niet zonder meer extra tijd geven. De commissie Financiën besloot op 22 september 2026 minister Heinen en staatssecretaris Eerenberg zo spoedig mogelijk uit te nodigen voor mondeling overleg over de verdere hervorming van box 3. De voorkeur gaat uit naar 5 oktober, na de Algemene Financiële Beschouwingen in de Tweede Kamer.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft op 31 juli 2026 opnieuw bevestigd dat het werkelijk rendement in box 3 moet worden afgezet tegen het forfaitaire rendement zonder het werkelijke rendement eerst te verminderen naar rato van het heffingsvrije vermogen. De uitspraak betreft IB/PVV 2023, zaaknummer BRE 25/3647, ECLI:NL:RBZWB:2026:7168.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners is een nieuwe versie geplaatst van de V&A formulier Opgaaf werkelijk rendement met releasedatum 30 juli 2026.

Zerobonds – ook wel nulcouponobligaties genoemd – zijn obligaties die tijdens de looptijd geen rente uitkeren. Deze obligaties worden voor een prijs beneden de nominale waarde uitgegeven (onder pari). Vervolgens worden deze obligaties doorgaans aan het einde van de looptijd afgelost voor de nominale waarde (à pari). De korting die bij aankoop wordt verkregen, is vergelijkbaar met rente die pas aan het einde van de looptijd van de obligatie wordt uitgekeerd.

Op de website van het Forum Fiscaal Dienstverleners zijn vragen en antwoorden aan het Formulier OWR toegevoegd over belastingrente.

Minister van Financiën Eelco Heinen heeft laten weten dat het kabinet de Wet werkelijk rendement box 3 (beoogde inwerkingtreding 1 januari 2028) alsnog wil aanpassen, ondanks dat de Tweede Kamer al heeft ingestemd en de Eerste Kamer nog aan zet is.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners (Belastingdienst/FFD) is recent gemeld dat groene beleggingen en groene spaartegoeden die je in de loop van het kalenderjaar verkrijgt of koopt, in datzelfde jaar níet hoeven te worden opgenomen in (i) de aangifte inkomstenbelasting en (ii) het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Volgens de mededeling blijven deze investeringen in het jaar van aanschaf/verkrijging buiten beschouwing voor zowel de berekening van het werkelijk rendement als de bepaling van het forfaitaire rendement.