Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft op 31 juli 2026 opnieuw bevestigd dat het werkelijk rendement in box 3 moet worden afgezet tegen het forfaitaire rendement zonder het werkelijke rendement eerst te verminderen naar rato van het heffingsvrije vermogen. De uitspraak betreft IB/PVV 2023, zaaknummer BRE 25/3647, ECLI:NL:RBZWB:2026:7168.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners is een nieuwe versie geplaatst van de V&A formulier Opgaaf werkelijk rendement met releasedatum 30 juli 2026.

Zerobonds – ook wel nulcouponobligaties genoemd – zijn obligaties die tijdens de looptijd geen rente uitkeren. Deze obligaties worden voor een prijs beneden de nominale waarde uitgegeven (onder pari). Vervolgens worden deze obligaties doorgaans aan het einde van de looptijd afgelost voor de nominale waarde (à pari). De korting die bij aankoop wordt verkregen, is vergelijkbaar met rente die pas aan het einde van de looptijd van de obligatie wordt uitgekeerd.

Op de website van het Forum Fiscaal Dienstverleners zijn vragen en antwoorden aan het Formulier OWR toegevoegd over belastingrente.

Minister van Financiën Eelco Heinen heeft laten weten dat het kabinet de Wet werkelijk rendement box 3 (beoogde inwerkingtreding 1 januari 2028) alsnog wil aanpassen, ondanks dat de Tweede Kamer al heeft ingestemd en de Eerste Kamer nog aan zet is.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners (Belastingdienst/FFD) is recent gemeld dat groene beleggingen en groene spaartegoeden die je in de loop van het kalenderjaar verkrijgt of koopt, in datzelfde jaar níet hoeven te worden opgenomen in (i) de aangifte inkomstenbelasting en (ii) het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Volgens de mededeling blijven deze investeringen in het jaar van aanschaf/verkrijging buiten beschouwing voor zowel de berekening van het werkelijk rendement als de bepaling van het forfaitaire rendement.

De hersteloperatie box 3 is in volle gang. Met de Kamerbrief “Voortgang tegenbewijsregeling box 3” (18 december 2025) en de bijbehorende beslisnota’s geeft de staatssecretaris een eerste tussenstand over het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR), de verwerking bij de Belastingdienst en de knelpunten rond belastingrente en buitenlands vastgoed. In dit artikel zetten we de belangrijkste punten voor de adviespraktijk op een rij en lichten we uit waar u nu extra alert op moet zijn.

Met deze rekentool bereken je het werkelijk rendement van je vermogen. De Hoge Raad heeft een aantal uitspraken gedaan over het berekenen van het voordeel uit sparen en beleggen (Box 3). In plaats van het voordeel uit sparen en beleggen dat uitgaat van een fictief rendement, mag je ook belasting betalen over het werkelijk rendement. Met dit Excel-sjabloon bereken je jouw werkelijk rendement van je vermogen.

De Belastingdienst heeft naar aanleiding van een Woo-verzoek nieuwe interne documenten openbaar gemaakt over de kostenvergoeding bij bezwaarprocedures, specifiek in het kader van het Box 3 OWR-formulier. Hoewel delen van deze documenten reeds publiek toegankelijk waren, werpen de nu vrijgegeven instructies en schema’s nieuw licht op hoe de kostenvergoeding praktisch wordt toegepast binnen de dienst.

In juni 2024 heeft de Hoge Raad meerdere uitspraken gedaan over de manier waarop de Belastingdienst het box 3-inkomen berekent. Deze berekening is in strijd met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM). Volgens de uitspraken moet de Belastingdienst het werkelijk rendement op vermogen belasten als dit lager is dan het fictief rendement.