De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft de vraag beantwoord of het mogelijk is om een levenslange lijfrente bij de eigen BV om te zetten in een tijdelijke lijfrente wanneer de gerechtigde reeds vijf jaar ouder is dan de AOW-leeftijd. Met dit standpunt wordt het standpunt KG:070:2022:18 ingetrokken.

De ministerraad heeft op voorstel van staatssecretaris Wiebes besloten tot een oplossing voor de pensioenklem waarmee directeur-grootaandeelhouders (DGA's) te maken hebben. Veel DGA's die via de bestaande regeling voor ondernemers pensioen opbouwen hebben als gevolg hiervan geld vastzitten in het eigen bedrijf, het zogenoemde 'beklemd vermogen'. Er komt daarom een wetsvoorstel om de pensioenregeling met een voor DGA's aantrekkelijke regeling af te laten kopen.

De gepubliceerde modelpensioenovereenkomsten van de Belastingdienst kunnen alleen gebruikt worden voor een pensioenregeling van een dga waarop de Pensioenwet niet van toepassing is. In de modelpensioenovereenkomsten wordt uitgegaan van een pensioen dat geheel of gedeeltelijk in eigen beheer wordt verzekerd.

De Belastingdienst heeft twee vragen en antwoorden gepubliceerd: - Pensioen eigen beheer voor DGA met aandelen zonder stemrecht - Pensioen/stamrecht eigen beheer en terugbetalen aandelenkapitaal of uitkeren dividend

Ook pensioen BV's in eigen beheer hebben last van te lage dekkingsgraden. Weekers is voornemens in het Belastingplan 2013 een voorstel op te nemen op grond waarvan in bepaalde gevallen en onder strikte voorwaarden op pensioeningangsdatum (eenmalig) een vermindering van in eigen beheer opgebouwde pensioenaanspraken kan plaatsvinden.

Het houden van pensioen in eigen beheer is niet zonder risico’s. Gaat het met de zaak of met de beleggingen onverhoopt slecht, dan is het mogelijk dat pensioenaanspraken worden prijsgegeven zonder dat dit onbedoelde of onvoorziene fiscale consequenties heeft. Slechts als pensioenaanspraken ‘niet voor verwezenlijking vatbaar’ zijn, worden prijsgegeven pensioenaanspraken niet tot het belastbare loon gerekend en wordt ook geen 20 procent revisierente berekend over de waarde van de aanspraken. Het prijsgeven van niet voor verwezenlijking vatbare aanspraken voorkomt alleen belastingheffing als sprake is van dwingende maatschappelijke redenen, zoals surséance van betaling, faillissement of schuldsanering. Illustratief hierbij is een uitspraak van Hof Den Haag.

Bij de pensioenadvisering aan DGA’s zien veel adviseurs de mogelijkheid tot banksparen over het hoofd, terwijl dat een zeer aantrekkelijke optie is. Dat schrijft Wilfred Mooij, directielid van Geijsel Kroon Assurantiën, in een blog op fd.nl.

Er is veel voor te zeggen om een deel van het pensioen bij een verzekeraar onder te brengen en een deel in eigen beheer te houden. Hierdoor kan op een relatief goedkope manier het nabestaande- en wezenpensioen verzekerd worden.