Staatssecretaris E.D. Wiebes heeft aanvullende antwoorden gegeven op Kamervragen over het pakket Belastingplan 2017. Tevens is er een concept van de wijziging van artikel 8.1 beschikbaar gesteld. Deze wijziging ziet op 'papieren inkomens'. Met deze wijziging wordt geregeld dat uitkeringen aan algemene bijstand in het kader van omzetting van in de vorm van een renteloze lening verstrekte algemene bijstand in een bedrag om niet, worden aangewezen als uitkeringen van publiekrechtelijke aard die buiten aanemerking worden gelaten in het kader van de heffing van andere belastingen of in het kader van andere wettelijke regelingen.

Ook pensioen BV's in eigen beheer hebben last van te lage dekkingsgraden. Weekers is voornemens in het Belastingplan 2013 een voorstel op te nemen op grond waarvan in bepaalde gevallen en onder strikte voorwaarden op pensioeningangsdatum (eenmalig) een vermindering van in eigen beheer opgebouwde pensioenaanspraken kan plaatsvinden.

Het getuigt van verantwoordelijkheidsbesef om door middel van een verzekering het nabestaandenpensioen veilig te stellen. Ook bij eigen beheer.

Onlangs is in een procedure bij de Rechtbank ’s-Gravenhage een bank veroordeeld wegens het niet nakomen van haar zorgplicht inzake belegde pensioengelden. Het betrof hier een inmiddels gepensioneerde dga die via de bv zijn pensioengelden belegd had op advies van de bank.

De directeur-grootaandeelhouder (dga) ziet pensioen in eigen beheer voornamelijk als inkomen voor de oude dag en in mindere mate als fiscale aftrekpost. Dat blijkt uit onderzoek onder dga's van GfK Intomart in opdracht van accountants- en advieskantoor Grant Thornton.

Als het pensioen van een dga is ondergebracht in een aparte pensioen-bv, dan moet de financieringsovereenkomst met deze bv vóór 31 december zijn aangepast aan de nieuwe regels voor de berekening van het pensioenvermogen van de dga. Dit meldt Blömer accountants en adviseurs.

Het houden van pensioen in eigen beheer is niet zonder risico’s. Gaat het met de zaak of met de beleggingen onverhoopt slecht, dan is het mogelijk dat pensioenaanspraken worden prijsgegeven zonder dat dit onbedoelde of onvoorziene fiscale consequenties heeft. Slechts als pensioenaanspraken ‘niet voor verwezenlijking vatbaar’ zijn, worden prijsgegeven pensioenaanspraken niet tot het belastbare loon gerekend en wordt ook geen 20 procent revisierente berekend over de waarde van de aanspraken. Het prijsgeven van niet voor verwezenlijking vatbare aanspraken voorkomt alleen belastingheffing als sprake is van dwingende maatschappelijke redenen, zoals surséance van betaling, faillissement of schuldsanering. Illustratief hierbij is een uitspraak van Hof Den Haag.

Er is veel voor te zeggen om een deel van het pensioen bij een verzekeraar onder te brengen en een deel in eigen beheer te houden. Hierdoor kan op een relatief goedkope manier het nabestaande- en wezenpensioen verzekerd worden.