Bent u onlangs abonnee geworden van Fintool? Dan is de kans groot dat u de Kennisbank al heeft gebruikt om snel een antwoord te vinden op een concrete adviesvraag. Maar naast losse nieuwsberichten, helpdeskvragen en dossiers is er nog een onderdeel dat bijzonder handig is om regelmatig te raadplegen: de themanummers.

Klant verkoopt woning voor €500.000. EWS is €400.000 . Overwaarde is €100.000. Daarnaast heeft klant KEW. Ingang 2006 . Waarde €100.000. Intrest bestanddeel €25.000. Klant koop nieuwe woning , incl. kosten nodig €800.000. Na inbreng overwaarde wordt EWS €700.000. Klant wil KEW afkopen en heeft volgens mij 2 opties. Afrekenen over intrestbestand deel of gebruik maken van inkortingsregeling (niet afrekenen over intrest). Indien afgerekend wordt , valt €400.000 dan onder overgangsrecht en zou hij €400.000 aflossingsvrij kunnen lenen , rest bv annuitair? Indien inkortingsregeling van toepassing is ; wordt ews ad €400.000 dan verlaagd naar €300.000 met gevolg overwaarde €200.000 en gevolg 300.000 onder overgangsrecht? Heeft klant een keuze? Voorkeur is om af te rekenen , waarde . €100.000 - €12.500 IB = ca €87.500 in te brengen en €400.000 aflosvrij te financieren.

Klanten gehuwd in gemeenschap van goederen hebben op 1-1-2001 gezamenlijk een eigen woning gekocht. De oorspronkelijke schuld is € 199.663 en dit is een volledige EWS tot 1-1- 2019. De EWS op 1-1-2020 is € 90.756 (door eigen aflossing) en op 1-1-2021 is dat € 72.605 (door eigen aflossing). December 2021 lossen klanten ook het restant af van € 72.605 en vervalt de lening (EWS). In 2023 kopen klanten een nieuwe woning. De aankoopkosten zijn € 850.000 en door het volledig inbrengen van de overwaarde en een deel eigen middelen is er een finacieringsbehoefte van € 250.000. Aangezien het overgangsrecht is komen te vervallen (kalenderjaar 2021 plus 1 jaar 2022) zal de lening afgelost moeten worden volgens nieuw recht om aftrekbaar te zijn. De vraag is over welk deel de renteaftrek geldt en hoe lang deze rente aftrekbaar is. Mijn idee is dat de EWS pas (volledig) is afgelost in 2021 en dat over de oorspronkelijke schuld van € 199.663 reeds (afgerond) 21 jaar aftrek is genoten. Dat dit deel nog 9 jaar aftrek heeft en het deel erboven ca. €50.000 360 maanden aftrek heeft.

In dit themanummer bespreken we de kapitaalverzekering eigen woning (KEW) spaarrekening eigen woning (SEW) en het beleggingsrecht eigen woning (BEW). Deze producten konden tot 1 april 2013 worden afgesloten. Een KEW/SEW/BEW die tot die datum is afgesloten, kan worden voortgezet onder overgangsrecht. Dat betekent dat het product in de opbouwfase niet in box 3, maar in box 1 valt zonder dat er belasting over hoeft te worden betaald. Onder voorwaarden is ook de uitkering belastingvrij. In het vervolg van dit themanummer hebben we het over een KEW, waarmee we ook de SEW en BEW bedoelen. Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals: Wat zijn de voorwaarden voor het gebruikmaken van de uitkeringsvrijstelling bij de uitkering van een KEW, SEW of BEW, rekening houdend met de geldende goedkeuringen, en wat zijn de mogelijke gevolgen van verhuizen, echtscheiding en overlijden voor de KEW, SEW of BEW?

De belastingplichtige (hierna: de man) en zijn partner (hierna: de vrouw) hebben op beider naam een kapitaalverzekering eigen woning (hierna: KEW). Het tegoed op de KEW behoort aan beiden voor de helft toe. De man en vrouw scheiden. In het echtscheidingsconvenant is bepaald dat de man de eigen woning en de eigenwoningschuld (hierna: EWS) krijgt toebedeeld. Die toedeling heeft al plaatsgevonden. De vrouw woont in een huurwoning. Bij de aanbieder heeft nog geen wijziging in de tenaamstelling van de KEW plaatsgevonden. De KEW staat dus nog zowel op naam van de man als de vrouw.

De Kennisgroep onroerende zaken heeft een vraag beantwoord over de werking van de inkortingsregeling voor het overgangsrecht van bestaande eigenwoningschulden.

Dit besluit vervangt het besluit van 15 mei 2017, laatstelijk gewijzigd bij besluit van 16 maart 2023. In dit besluit zijn alleen beleidsmatige onderwerpen opgenomen. Voor zover nog relevant zijn de onderwerpen met een toelichtend karakter opgenomen in een vraag- en antwoorddocument.

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of de hogere rente volledig onder de aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning valt, als een belastingplichtige bij het verstrijken van de rentevastperiode van de lening het renteaanbod van de bank niet aanvaardt, maar kiest voor een rentevastperiode die langer is dan de resterende looptijd van zijn lening met een hoger rentepercentage.

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft vragen beantwoord over het verhogen van het overeengekomen gegarandeerde kapitaal van een KEW na een eerdere verlaging.

Relatie heeft in 2001 een spaarhypotheek gesloten (spaarpolis), box 3. Deze is in 2012 omgezet naar een KEW (spaarhypotheek). De KEW wordt nu afgekocht. Is nu de totale aanwas (rente) progressief belast?