Snel wegwijs in Fintool: de themanummers als praktisch startpunt

Sinds 2013 is een eigenwoningschuld (EWS): een schuld die is aangegaan voor de verwerving, verbetering of onderhoud van de eigen woning en die volgens een contractueel aflossingsschema ten minste annuïtair (dus annuïtair of lineair) in maximaal 360 maanden wordt afgelost. 

Als een klant daarvoor al een EWS had, dan kan deze klant tot op de dag van vandaag onder voorwaarden gebruik maken van het overgangsrecht. Als we het hebben over een EWS onder het overgangsrecht, dan spreekt de wet over een ‘bestaande eigenwoningschuld’ (BEWS), gaat het over een EWS onder het nieuwe (huidige) recht, dan korten we dat af met NEWS (‘nieuwe eigenwoningschuld’).

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Welke voorwaarden gelden voor het behouden en herleven van een eigenwoningschuld (EWS) waarop het overgangsrecht van toepassing is en die in wet bekend staat als ‘bestaande eigenwoningschuld’ (BEWS)?

Fiscaal partnerschap is een kernbegrip in de Nederlandse inkomstenbelasting. Voor financieel adviseurs is het essentieel om de regels en optimalisatiemogelijkheden van fiscaal partnerschap goed te beheersen. Dit themanummer gaat uitdrukkelijk over fiscaal partnerschap in de Inkomstenbelasting. De definitie van fiscaal partnerschap in de Successiewet (voor de schenk- en erfbelasting) wijkt op sommige punten af van die in de Inkomstenbelasting.

In dit themanummer leggen we uit welke kosten met betrekking tot de eigen woning aftrekbaar zijn. De bekendste aftrekpost is natuurlijk de rente over de eigenwoningschuld (EWS). Maar daarnaast zijn er diverse andere aftrekbare kosten. Ook zijn er bepaalde valkuilen bij aftrekposten of in specifieke situaties, die we in dit thema benoemen.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Welke kosten met betrekking tot de eigen woning zijn aftrekbaar en welke voorwaarden gelden hiervoor zowel bij de aankoop van een bestaande woning als een nieuwbouwwoning of een appartementsrecht?

Soms besluiten meerdere mensen een woning te delen, zonder dat ze een affectieve relatie hebben. Bijvoorbeeld ouders die samen met kinderen een woning kopen of drie vrienden die samen één koopwoning kopen. Dergelijke koopconstructies kennen bijzondere fiscale en juridische aandachtspunten. Voor wie is de woning een ‘eigen woning’ in box 1? En is de rente over een schuld aftrekbaar? Moet de woning juridisch gesplitst zijn? De wetgeving is hierover soms onduidelijk, en loopt achter op de praktijk en op andere gewijzigde wetgeving.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Wat zijn de gevolgen als meerdere mensen samen een woning delen voor de eigenwoningregeling en voor de overdrachtsbelasting?

Het komt zeer regelmatig voor dat een alleenstaande met een eigen woning en een eigenwoningschuld, een partner treft die zich op een gegeven moment wil inkopen in de woning. Feitelijk verkoopt de ene partner dan een deel  van zijn woning aan de andere (inkopende) partner. Meestal gaat het om de helft van de woning, dus dat nemen wij als uitgangspunt. Dit Themanummer behandelt de fiscale gevolgen hiervan.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Wat zijn de gevolgen voor de overdrachtsbelasting en de eigenwoningregeling voor zowel de kopende partner als de verkopende partner als de ene partner zich inkoopt bij de andere partner zowel in de situatie dat er voor de inkoop als sprake was van fiscaal partnerschap als in de situatie dat er voor de inkoop nog geen sprake was van fiscaal partnerschap?

Sinds 2013 is een eigenwoningschuld (EWS): een schuld die is aangegaan voor de verwerving, verbetering of onderhoud van de eigen woning en die volgens een contractueel aflossingsschema ten minste annuitair (dus annuitair of lineair) in maximaal 360 maanden wordt afgelost. Er is dus sprake van een aflossingseis. Daarnaast moet rekening gehouden worden met een eventuele eigenwoningreserve of aflossingsstand.

In dit themanummer bespreken we de aflossingseis en de aflossingsstand. De situatie dat een klant voor 2013 al een EWS heeft (gehad) behandelen we hier niet. Hierover verschijnt een apart themanummer. Ook de situatie dat partners met een verschillend een eigenwoningverleden samen een woning kopen en hiervoor een EWS aangaan, behandelen we hier niet. Hierover verschijnt een apart themanummer.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Wat zijn de gevolgen als niet voldaan wordt aan de aflossingseis en wat zijn de gevolgen als de aflossingsstand niet wordt toegepast en welke mogelijkheden zijn er om deze gevolgen teniet te doen?

Wat is een verblijvingsbeding?
Een verblijvingsbeding is een bepaling in een notarieel samenlevingsovereenkomst, waarin wordt afgesproken dat de gezamenlijke bezittingen bij het overlijden van één van de partners automatisch toekomen aan de langstlevende partner. Veelal gaat het om gezamenlijke bezittingen, zoals:

• Een gezamenlijke woning;
• De inboedel;
• De auto;
• De gezamenlijke rekeningen.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Wat zijn de gevolgen van overlijden van een partner als partners een verblijvingsbeding in hun samenlevingsovereenkomst hebben opgenomen en wat zijn de gevolgen als partners een overnamebeding hebben opgenomen?

Als klanten gaan scheiden (of uit elkaar gaan in het geval van samenwoners) speelt de gezamenlijke eigen woning en de bijbehorende eigenwoningschuld (EWS) een grote rol. Zowel fiscaal als juridisch moeten partners de woning en de bijbehorende EWS formeel verdelen.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Wat zijn de gevolgen van echtscheiding/ relatiebreuk voor de eigenwoningschuld van beide ex-partners in zowel de situatie dat de gemeenschappelijke woning wordt verkocht als dat een van ex-partners wordt uitgekocht?

Sinds 2013 is een eigenwoningschuld (EWS): een schuld die is aangegaan voor de verwerving, verbetering of onderhoud van de eigen woning en die volgens een contractueel aflossingsschema ten minste annuitair (dus annuitair of lineair) in maximaal 360 maanden wordt afgelost.

In dit Themanummer bespreken we schuld die is aangegaan voor verbetering of onderhoud. Oftewel: de schuld die is aangegaan voor de kosten van een verbouwing. Waaraan moet deze schuld voldoen om te kwalificeren als EWS?

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Waaraan moet een schuld die aangegaan is voor de kosten van een verbouwing voldoen, welke goedkeuringen zijn hiervoor verleend en kan de eigenwoningreserve (EWR) gebruikt worden voor een verbouwing?

In dit themanummer bespreken we de kapitaalverzekering eigen woning (KEW) spaarrekening eigen woning (SEW) en het beleggingsrecht eigen woning (BEW). Deze producten konden tot 1 april 2013 worden afgesloten. Een KEW/SEW/BEW die tot die datum is afgesloten, kan worden voortgezet onder overgangsrecht. Dat betekent dat het product in de opbouwfase niet in box 3, maar in box 1 valt zonder dat er belasting over hoeft te worden betaald. Onder voorwaarden is ook de uitkering belastingvrij.

In het vervolg van dit themanummer hebben we het over een KEW, waarmee we ook de SEW en BEW bedoelen.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Wat zijn de voorwaarden voor het gebruikmaken van de uitkeringsvrijstelling bij de uitkering van een KEW, SEW of BEW, rekening houdend met de geldende goedkeuringen, en wat zijn de mogelijke gevolgen van verhuizen, echtscheiding en overlijden voor de KEW, SEW of BEW?

Wanneer partners samenleven, kunnen hun vermogens op verschillende manieren met elkaar verweven raken. Als geld of vermogen van de ene partner wordt aangewend ten behoeve van het vermogen van de andere partner, kan een zogenoemd vergoedingsrecht ontstaan. In dit themanummer gaan we in op de vraag wanneer vergoedingsrechten ontstaan, hoe en welke verschillen daarbij bestaan tussen gehuwden (en geregistreerde partners) enerzijds en samenwoners anderzijds.
We beschrijven hier hoe vergoedingsrechten wettelijk geregeld zijn. In de praktijk blijken rechters soms van de wetgeving af te wijken, als die wet naar omstandigheden onredelijk uitwerkt.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

In welke situaties is er sprake van een vergoedingsrecht bij zowel gehuwden als samenwoners en hoe wordt de omvang van een vergoedingsrecht berekend?

Belang juist tarief overdrachtsbelasting

Als je een financieringsopzet maakt voor de klant die een bestaande woning koopt, is de overdrachtsbelasting een onderdeel van de kosten koper. Daarom is het van belang te weten welk tarief overdrachtsbelasting in zijn specifieke geval geldt.
Let wel: voor nieuwbouwwoningen geldt een omzetbelasting en daarom geen overdrachtsbelasting.

In dit themanummer vatten we de hoofdlijnen van de overdrachtsbelasting uit. Let wel: er zijn diverse uitzonderingen of bijzondere situaties, die hier niet behandeld worden.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Hoe wordt de hoogte van de verschuldigde overdrachtsbelasting berekend en welke mogelijkheden zijn er om de startersvrijstelling te optimaliseren?

Als partners samen een woning kopen en hiervoor een hypotheek afsluiten, eist elke geldverstrekker dat beide partners debiteur worden voor elk leningdeel. Het juridische gevolg hiervan is dat beide partners voor elk leningdeel hoofdelijk aansprakelijk zijn.

In fiscaal opzicht geldt als hoofdregel dat beide partners 50% aandeel hebben in elk leningdeel. Hiervan kunnen partners alleen afwijken als de schuld geen deel uitmaakt van de huwelijksgemeenschap.

Zo geeft dit document antwoord op vragen zoals:

Hoe wordt de eigenwoningschuld (EWS) van partners vastgesteld als de wettelijke regeling van toepassing is en hoe wordt de eigenwoningschuld van partners vastgesteld als ze een draagplichtovereenkomst opstellen en wat in beide situaties het gevolg bij echtscheiding / relatiebreuk?

Vanuit Fintool hebben wij heel lang ‘de boot afgehouden’ als het ging om de vraag van abonnees of wij ook een draagplichtovereenkomst op wilden stellen, of een voorbeeld hebben. Inmiddels zijn er een aantal marktpartijen die een ‘sjabloon’ te koop aanbieden. Vervolgens hebben wij van diverse adviseurs via de helpdesk zo’n ingevuld document ter beoordeling ontvangen, en hoewel het soms slechts een paar variabelen zijn die ingevuld hoefden te worden, ging het soms toch (fiscaal) mis.