De repeterende schenking

Belanghebbende is een eigenwoningschuld aangegaan bij zijn schoonvader. De rechtbank is van oordeel dat belanghebbende niet aannemelijk heeft gemaakt dat de overeengekomen rente zakelijk is. Het bedrag van de in 2018 betaalde rente is daarom niet volledig aftrekbaar.

Het kan voor particulieren aantrekkelijk zijn om aan elkaar eigenwoningleningen te verstrekken. Voor de geldgever (bijvoorbeeld de ouders) valt de vordering in box 3, terwijl voor de geldnemer renteaftrek in box 1 van toepassing is.

Belanghebbende heeft vijf schenkingen ontvangen. De schenkingen zijn door middel van vijf afzonderlijke notariële akten van schenking, die op één dag gepasseerd zijn, tot stand gekomen.

Zou je eens met mij mee willen kijken naar de mogelijkheden voor de leen- schenkconstructie? In deze situatie willen ouders geld uitlenen aan haar kind om vervolgens jaarlijks de lasten (rente en aflossing) terug te schenken. Voor veel geldverstrekkers is dit een prima constructie, wanneer de schenkingen de lasten dekken en deze schenking onvoorwaardelijk is mogen wij deze lening neutraal budgetteren. Hoe kijkt de belastingdienst hiernaar en wat kunnen de nadelige fiscale gevolgen zijn? Waar moet een familielening aan voldoen om deze in box 1 te mogen plaatsen en hoe dient de schenkingsovereenkomst te worden opgesteld om jaarlijks gebruik te mogen maken van het belastingvrije bedrag? Kortom; wat zijn de fiscale spelregels bij een dergelijke schenk- leenconstructie?

Hoe moet een schenkovereenkomst voor een 30 jarige repeterende schenking er uitzien zonder dat de Belastingdienst dit ziet als 1 schenking welke ineens belast wordt?

Vader bezit een woning met 2000 m2 grond. Hij wil 500 m2 afsplitsen en aan zoon (43 jaar)verkopen/ schenken. Waarde grond, volgens taxateur, € 275.000,00. Stel zoon koopt voor € 125.000,00. Over de grond is volgens ons in deze constructie 10,4% overdrachtsbelasting over de getaxeerde waarde verschuldigd. Daarnaast sprake van een schenking en dus schenkbelasting. Kan hier gebruik gemaakt worden van de samenloopvrijstelling en hoe werkt deze dan? Is er een andere slimme oplossing in deze om de belastingdruk te verminderen?

Ik heb vanochtend een situatie doorgesproken met een bank. Zoon wil huis kopen maar kan niet veel lenen. Ouders willen helpen. Bank stelt voor een schenk/leenovereenkomst. Ouders lenen geld en schenken rente/aflossing per jaar (voor zoon budget neutraal). Is dit dan geen reeks, waardoor ouders alsnog schenkbelasting moeten betalen?

Het ministerie van Financiën heeft de zogeheten papieren schenking toegevoegd aan de lijst met opmerkelijke belastingconstructies. Zulke schenkingen kunnen de grondslag voor de erfbelasting uithollen, zo vrezen ambtenaren. En daarom studeert het ministerie op manieren om papieren schenkingen tegen te gaan.

In deze zaak stond centraal of een dochter opnieuw recht had op de eenmalig verhoogde vrijstelling voor schenkbelasting ten behoeve van de eigen woning, ondanks dat zij in 2008 al een schenking onder schuldigerkenning had ontvangen waarvoor die vrijstelling was benut. De casus is leerzaam voor iedereen die werkt met schenkingsstrategieën en fiscaal advies aan particulieren.