De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft het standpunt KG:070:2022:3 over de minimale uitkeringsduur bij omzetting van een ingegane oudedagsverplichting (ODV) naar een lijfrenterekening opnieuw gepubliceerd/gewijzigd (laatste update 20 februari 2026). De casus is herkenbaar uit de adviespraktijk: een DGA met een ODV in de BV waarvan de uitkeringen al lopen, wil (de resterende) ODV-waarde geruisloos omzetten in een bancaire lijfrente. En juist dáár ontstaat een uitkomst die voor veel adviseurs “niet uit te leggen” voelt.

Op het Forum Fiscaal Dienstverleners (Belastingdienst/FFD) is recent gemeld dat groene beleggingen en groene spaartegoeden die je in de loop van het kalenderjaar verkrijgt of koopt, in datzelfde jaar níet hoeven te worden opgenomen in (i) de aangifte inkomstenbelasting en (ii) het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Volgens de mededeling blijven deze investeringen in het jaar van aanschaf/verkrijging buiten beschouwing voor zowel de berekening van het werkelijk rendement als de bepaling van het forfaitaire rendement.

In de Staatscourant is op 20 februari 2026 een ministeriële regeling gepubliceerd waarmee de definitieve forfaitaire rendementspercentages voor 2025 in box 3 worden vastgesteld voor de categorieën banktegoeden en schulden. Daarnaast worden twee indexatie-omissies hersteld in de Wet LB 1964 en de Belastingwet BES.

Wanneer partners samenleven, kunnen hun vermogens op verschillende manieren met elkaar verweven raken. Als geld of vermogen van de ene partner wordt aangewend ten behoeve van het vermogen van de andere partner, kan een zogenoemd vergoedingsrecht ontstaan. In dit themanummer gaan we in op de vraag wanneer vergoedingsrechten ontstaan, hoe en welke verschillen daarbij bestaan tussen gehuwden (en geregistreerde partners) enerzijds en samenwoners anderzijds. We beschrijven hier hoe vergoedingsrechten wettelijk geregeld zijn. In de praktijk blijken rechters soms van de wetgeving af te wijken, als die wet naar omstandigheden onredelijk uitwerkt.

Onlangs zijn door de Pensioenfederatie en het Verbond van Verzekeraars de nieuwe UPO-modellen gepubliceerd. Voor de adviseur Vermogen en de adviseur Pensioen is het van belang dat zij op de hoogte zijn van de meest recente modellen, omdat hun advies mede afhangt van de inhoud van de pensioenregeling van hun klanten. Ook voor hypotheekadviseurs is het van belang de UPO-modellen te kennen en te kunnen interpreteren, om vast te stellen of de woonlasten betaalbaar blijven na pensionering. De UPO-modellen zijn er in twee varianten: modellen die voldoen aan de Wtp en modellen die niet voldoen aan de Wtp (pre-Wtp). Gedurende de transitiefase zullen deze modellen naast elkaar blijven bestaan.

De invoering van de Wet Werkelijk Rendement Box 3 per 1 januari 2028 is volgens de staatssecretaris nog steeds haalbaar, maar alleen als het wetsvoorstel zonder nieuwe structuurwijzigingen door het parlementaire proces komt. De boodschap aan de Tweede Kamer is glashelder: wie nu nog grote inhoudelijke aanpassingen wil, zet de planning richting 2028 op het spel.

De Tweede Kamer is begonnen met de behandeling van de Wet werkelijk rendement box 3. Opvallend is de toon: er lijkt een meerderheid voor doorgang, maar veel partijen geven aan dat dit vooral is omdat uitstel duur is en alternatieven (nu) niet uitvoerbaar lijken.

Volgens een Kamerbrief van 12 januari 2026 wordt gewerkt aan een modernisering van de forfaits in de schenk- en erfbelasting die zijn gebaseerd op rente en levensverwachting. Die forfaits zijn sinds 1980 niet meer aangepast. Inmiddels is de marktrente sterk veranderd en is de levensverwachting gestegen. Daarom wil het kabinet de forfaitaire tabellen en parameters weer laten aansluiten bij “nu”.

Op 1 januari 2026 zijn diverse wijzigingen doorgevoerd die van invloed zijn op het geven van een passend financieel advies. In dit bericht geven we daarvan een overzicht met betrekking tot de module Vermogen en Pensioenverzekeringen.

De NOAB heeft onder haar ruim 1.050 administratie- en belastingadvieskantoren een enquête gehouden naar de grootste knelpunten in de huidige box 3-wetgeving. De uitkomsten zijn hard: leden ervaren de regelgeving als onrechtvaardig, extreem complex en praktisch nauwelijks uitvoerbaar. In een uitgebreide bijlage benoemt NOAB tien hoofdknelpunten, van een feitelijke heffing ruim boven 36% tot heffing over niet-bestaande rendementen en onmogelijke waarderingsvraagstukken.