Relatie A (42 jaar) en B (39 jaar) waren in 2014 starters met koopwoning (Box 1 hypotheek annuïtair) . Relatie B kreeg in 2022 van ouders €50.000 schenking (voor aflossing box 1 schuld). A en B hebben geen samenlevingscontract, maar vonden het prima als de gezamenlijke schuld daalde. Er is voor 1 maart 2023 schenkaangifte 'verhoogde schenkvrijstelling eigen woning' gedaan. Gaat dit fiscaal goed?

In het eerdere Fintool artikel "Verhoogde schenkvrijstelling" beschreven we al de problematiek rondom de verhoogde schenkvrijstelling (Jubelton). Gelukkig hoeven we niet in de pen te klimmen om Kamervragen te stellen en te helpen bij bezwaarschriften. De Belastingdienst heeft met een aanvullende publicatie helderheid geschapen, waarvoor chapeau!

In een amendement van Kamerlid Ronnes wordt gepleit voor het vervroegen van de verhoogde schenkvrijstelling. In het huidige Belastingplan 2016 wordt een invoerdatum van 1 januari 2017 gehanteerd. vanwege mogelijk uitstelgedrag pleit Kamerlid Ronnes voor vervroeging.

In 2013 is er bij ING Nederland 40% meer tussentijds afgelost dan in 2012. In 2014 zette de stijging verder door en is er 29% meer afgelost ten opzichte van 2013. Het maakt bij de ING voor de aflossing niet uit of het geld verkregen is uit een schenking, spaargeld of een erfenis.

Het vertrouwen van potentiële starters en koopwoningbezitters in de woningmarkt is in het derde kwartaal van 2014 verder toegenomen. De ING WoonIndex steeg met 4 punten naar 118, ruim boven de neutrale stand van 100. Vooral de verwachting van stijgende huizenprijzen zet flink door. Ook de verwachting van het aantal verkochte huizen is in het derde kwartaal licht gestegen. Het sentiment of het een gunstige periode is om een huis te kopen was in de historie nog nooit zo hoog. Ruim een kwart van de woningbezitters overweegt inmiddels af te lossen op de hypotheek, dit was vorig kwartaal nog een op de vijf. Een op de drie huiseigenaren heeft inmiddels een tussentijdse aflossing gedaan. Ook ING ziet een forse stijging van klanten die tussentijds aflossen op hun hypotheek. In 2013 is er 40% meer tussentijds afgelost dan in 2012. Dit jaar zet de stijging verder door en is er tot 1 september 13% meer afgelost ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar.

Minister Dijsselbloem van Financiën laat aan de Tweede Kamer weten dat banken op verschillende wijze invulling hebben gegeven aan de oproep van het kabinet om boetevrij aflossen mogelijk te maken binnen de tijdelijk verruimde regeling van de schenkbelasting. Het hanteren van een boete en het eventuele afschaffen daarvan is een afweging die banken zelf moeten maken op grond van hun eigen risico-inschatting.

Is het mogelijk voor gehuwden / samenwoners om een 'dubbele' verhoogde schenking te ontvangen, waarbij de ouder(s) aan 'eigen' kind en diens partner een verhoogde schenking geeft voor bijvoorbeeld de aflossing van de eigenwoningschuld? Indien mogelijk, kan dan € 200.000 onbelast verkregen worden? Bijvoorbeeld: A en B hebben een relatie. De ouders van A schenken A € 100.000 en tegelijkertijd of op een later tijdstip aan B € 100.000 ter aflossing van de eigenwoningschuld.

Indien een kind reeds de leeftijd van 40 jaar heeft bereikt, of als er sprake is van een schenking aan een derde, kan de verhoogde schenking (op grond van artikel 33a van de SW 1956) slechts in één kalenderjaar worden toegepast.