De hersteloperatie box 3 is in volle gang. Met de Kamerbrief “Voortgang tegenbewijsregeling box 3” (18 december 2025) en de bijbehorende beslisnota’s geeft de staatssecretaris een eerste tussenstand over het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR), de verwerking bij de Belastingdienst en de knelpunten rond belastingrente en buitenlands vastgoed.

In dit artikel zetten we de belangrijkste punten voor de adviespraktijk op een rij en lichten we uit waar u nu extra alert op moet zijn.

Beste abonnee,

Met deze laatste nieuwsbrief van 2025 willen wij graag even stilstaan bij het afgelopen jaar. Een jaar waarin wij samen met u hebben gewerkt aan actuele kennis, scherpe duiding en praktische ondersteuning in een steeds complexer financieel-fiscaal landschap.

De Nederlandsche Bank (DNB) heeft een verkennend onderzoek uitgevoerd naar de manier waarop vijf Nederlandse banken de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) toepassen bij klanten met een laag risico op witwassen. Uit de verkenning blijkt dat banken zich bewust zijn van het belang van proportionaliteit, maar belemmeringen ervaren in de uitvoering. DNB ziet mogelijkheden voor meer maatwerk en samenwerking in de keten.

Per 2027 wordt een belangrijke wijziging doorgevoerd in de Pensioenwet die betrekking heeft op de flexibele premieregeling. Deze aanpassing speelt in op de uitvoeringsproblemen die pensioenuitvoerders ervaren bij het realiseren van gelijke aanpassingen van pensioenuitkeringen in de uitkeringsfase. De wijziging is opgenomen in het Wetsvoorstel toezeggingen pensioenonderwerpen, dat naar verwachting in het eerste kwartaal van 2026 aan de Tweede Kamer wordt aangeboden. Daarmee komt het kabinet tegemoet aan kritische vragen over dit onderwerp.

Sinds 2013 is een eigenwoningschuld (EWS): een schuld die is aangegaan voor de verwerving, verbetering of onderhoud van de eigen woning en die volgens een contractueel aflossingsschema ten minste annuitair (dus annuitair of lineair) in maximaal 360 maanden wordt afgelost. Er is dus sprake van een aflossingseis. Daarnaast moet rekening gehouden worden met een eventuele eigenwoningreserve of aflossingsstand.

In dit themanummer bespreken we de aflossingseis en de aflossingsstand. De situatie dat een klant voor 2013 al een EWS heeft (gehad) behandelen we hier niet. Hierover verschijnt een apart themanummer. Ook de situatie dat partners met een verschillend een eigenwoningverleden samen een woning kopen en hiervoor een EWS aangaan, behandelen we hier niet. Hierover verschijnt een apart themanummer.