Deze handreiking behandelt diverse aspecten van de compensatie ter voorkoming van de belaste schenking als gevolg het prijsgeven van pensioen in het kader van uitfaseren van pensioen in eigen beheer.

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft een drietal V&A bijgewerkt.

Vanaf 1 april 2017 tot en met 31 december 2019 is het mogelijk om het in eigen beheer verzekerde deel van de opgebouwde pensioenaanspraak volledig af te kopen of om te zetten in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV). Bij volledige afkoop of omzetting in een ODV kan de in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraak worden prijsgegeven voor zover de waarde in het economische verkeer van die aanspraak hoger is dan de fiscale balanswaarde van de bij het eigenbeheerlichaam tegenover die aanspraak staande pensioenverplichting op het moment van prijsgeven. Indien de dga een partner in de zin van artikel 1 van de Pensioenwet heeft, is prijsgeven alleen toegestaan na schriftelijke instemming van de partner.

De Belastingdienst heeft diverse praktijkvragen over de oudedagsverplichting (ODV) beantwoord. In een uitgebreid document wordt een en ander nader uitgelegd.

De Belastingdienst heeft een paar nieuwe vragen en antwoorden gegeven over afkoop pensioen eigen beheer. Het gaat hierbij over de bijdrage Zvw en wie de instemmingsgerechtigde (gewezen) partner is.

De Belastingdienst heeft opnieuw een vraag en antwoord gepubliceerd. Vraag Welke informatie moet worden verstrekt en aan welke voorwaarden moet worden voldaan om zonder heffing van loonheffingen en revisierente gebruik te kunnen maken van de mogelijkheid van prijsgeven van in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraken, als bedoeld in artikel 38n, tweede lid, Wet LB?

De belastingdienst heeft maar liefst 19 vragen en antwoorden beantwoord over afkoop pensioen eigen beheer.