Dit document van de Belastingdienst bevat vragen en antwoorden over het overgangsregime kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekeningen eigen woning en beleggingsrecht eigen woning.

Doet u online aangifte inkomstenbelasting over 2014 op Mijn Belastingdienst? Dan kan in het scherm ‘Bankrekeningen en andere bezittingen’ een vinkje staan bij ‘Kapitaalverzekeringen’. Ook als u geen kapitaalverzekering hebt.

In een nieuw besluit wordt het besluit over de kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3 van 6 december 2014, BLKB 2014/1763M, gewijzigd.

Klanten hebben bij Bank X een Hybride Verzekering, waarbij er vanaf aanvang in 2003 wordt "gespaard" op de Hypotheekrente Rekening.Wel worden er kosten en ORV premies op de maandpremie ingehouden. Klanten blijven voorlopig op hetzelfde adres woning en willen polis overhevelen naar box 1 (KEW). De EWS bij bank X bedraagt € 106.000. Volgens de jaarlijkse opgaven van bank X bedraagt de prognoseopbrengst op de einddatum €110.771. Wat gebeurt er bij een Hybride constructie 100% Spaar als de uitkering op de einddatum de EWS overstijgt?

wat zijn de primaire eisen om een bestaande polis fiscaal geruisloos voort te kunnen zetten of dit nu een KEW is, box 3 polis na september 1999 of box 3 polis voor september 1999 en waarbij de nieuw af te sluiten polis een KEW / SEW wordt of een box 3 polis?

Er is een vrijstelling voor kapitaalverzekeringen die zijn afgesloten in verband met een eigenwoningschuld.

De vrijstelling voor de kapitaalverzekering eigen woning is een "life time vrijstelling". Dit geldt in beginsel vanaf 1-1-1992, de ingangsdatum van de Brede Herwaardering. Daarom komt een vrijstelling die onder dit regime is benut in mindering van de vrijstelling onder het regime van de IB 2001. En andersom. Dit heet "imputatieregeling".