Wellicht wel het belangrijkste item van Belastingplan 2017 voor hypotheekadviseurs. Het amendement om de jaren-eis voor KEW's te laten vervallen, is door de Tweede Kamer aangenomen. Onder voorwaarden is het dan mogelijk de afkoopwaarde op de bestaande eigenwoningschuld in mindering te brengen, zonder dat aan de jaren-eis voldaan hoeft te worden. Een hypotheekgever kan dan bijvoorbeeld zijn/haar hypotheek op basis van een annuïteitenhypotheek voortzetten en mogelijk in een lagere klasse (LTV) terecht komen vanwege deze aflossing. Maar, is dit interessant? In een rekenmodel wordt dit scenario uitgewerkt. Alert Het voorstel dient nog door de Eerste Kamer aangenomen te worden en tevens dient nog een ingangsdatum vastgesteld te worden. Toch is het verstandig om lopende 'afkoopverzoeken' nader te beoordelen vanwege het mogelijk onbelast af kunnen kopen, in plaats van belast. Anderzijds kunnen er argumenten zijn om (toch) belast af te kopen, mits dit maar in het adviesrapport nader vastgelegd wordt.

Staatssecretaris Wiebes heeft de nota naar aanleiding van het verslag bij het Belastingplan 2017 naar de Eerste Kamer gestuurd. Nader ingegaan wordt op het vervallen van de tijdklemmen. Afhankelijk van de uitkomsten van het onderzoek naar de impact van het vervallen van de tijdklemmen zal Wiebes, indien de in het genoemde amendement opgenomen maatregel in werking treedt, bezien in hoeverre het wenselijk is om wederom deels of alsnog geheel de tijdklemmen te laten vervallen voor Brede Herwaarderingskapitaalverzekeringen.

In een nieuw besluit wordt het besluit over de kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning, beleggingsrecht eigen woning en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box 3 van 6 december 2014, BLKB 2014/1763M, gewijzigd.

Klopt het dat verzekeringnemers – waarvan de spaarpolis(sen) in 2012 is vervallen (royement) – de mogelijkheid hebben een nieuwe SEW/KEW/BEW te openen? Dit terwijl er geen sprake is van fiscaal geruisloze voortzetting / besluit aflossingsvrije hypotheken voor 1 april 2013 omzetten / overgangsregeling onherroepelijke koop-/aannemingsovereenkomsten bestaande op 31 december 2012.

Hierbij een nieuwe vraag, Een klant van mij heeft 2 beleggingsverzekeringen afgesloten bij de hypotheek. 1 begin 01-05-2002 waarde +/- € 10.000,--, KEW 2 begin 1-3-1999, waarde +/- € 30.000,--, box 3 (oud) De waarde is minder dan de ingelegde premie. Dit geldt voor beide polissen. De hypotheek wordt overgesloten en ze willen de waarde van de polissen consumptief gebruiken. De hoogte van de hypotheek blijft hetzelfde. Heeft dit gevolgen voor de renteaftrek van de hypotheek?