Man koopt nieuwe woning, heeft nu een hypotheek op oude woning van € 34.000. Per 1-1-2001 bedroeg de hypotheekschuld € 52.000. Er is tussentijds afgelost (annuïteit). Hoe moet de 30-jaartermijn voor de renteaftrek worden toegepast? Als de klant voor de levering van de nieuwe woning, zijn oude hypotheek geheel inlost, klopt het dat de jaartelling helemaal is beëindigd en het nieuwe hypotheekbedrag voor de volle 30 jaar weer aftrekbaar is? Hoe beïnvloedt de aflossing van € 18.000 de termijn?

Stelling: Wij nodigen een cliënt uit voor een update gesprek voor zijn bestaande hypotheek. Na uitgebreide inventarisatie blijkt dat alleen het oversluiten van de overlijdensrisicoverzekering zinvol is en cliënt voordeel oplevert. Onze adviesnota bedraagt hiervoor € 1.000,--. Is deze nota voor cliënt fiscaal aftrekbaar.

De beloning voor de tussenpersoon wordt via de verzekeraar in rekening gebracht aan de verzekeringnemer. Daardoor maakt de provisie deel uit van de door de verzekeringnemer te betalen premie. De assurantietussenpersoon kan ook met z'n cliënt zogenaamde netto tarieven afspreken, waar deze provisie uit is geëlimineerd. In dat geval zal hij de cliënt waarschijnlijk een rekening sturen voor de dienstverlening. Deze vergoeding maakt dan geen deel uit van de premie. In artikel 1.7b van de Wet inkomstenbelasting wordt een dergelijke vergoeding gelijk gesteld met premie. De tekst van dit artikel luidt als volgt:

Onder giften worden volgens de wet verstaan: de bevoordelingen uit vrijgevigheid en al dan niet verplichte bijdragen, voor zover daardoor geen op geld waardeerbare aanspraken ontstaan. Giften die feitelijk als contributiebetaling moeten worden aangemerkt, zijn daarom niet aftrekbaar. Men ontleent in dat geval namelijk ook rechten aan de gift.

Cliënt heeft op 15 juni 2007 een woning in aanbouw gekocht. Op 2 december 2009 heeft hij zijn intrek in deze woning genomen. Zijn voormalige eigen woning heeft hij te koop gezet. Ik verkeer in de veronderstelling dat de periode van renteaftrek voor de dubbele woning op 2 december 2009 afloopt. Nu hoorde ik van een collega dat de cliënt voor de nu leeg staande woning renteaftrek kan claimen tot 1 januari 2012. Dat zou voor deze cliënt betekenen dat hij ruim vijf en een half jaar dubbele renteaftrek heeft. Het is toch maximaal het lopende jaar plus de twee daaropvolgende jaren?

Onderhoudskosten voor de eigen woning zijn niet aftrekbaar.