Op een forum van de Belastingdienst werd de volgende vraag gesteld (de helft van de reageerders had het goed).... Vraag: uw klant heeft jaren geleden een KEW afgesloten. In 2017 heeft hij zijn woning verkocht met een restschuld. De uitkering van de KEW is gebruikt om de restschuld af te lossen. Uw klant heeft jaarlijkse premies voldaan, de KEW voldoet aan de bandbreedte-eis. Heeft uw klant in 2017 recht gehad op de vrijstelling KEW?

Een veel voorkomende vraag van adviseurs (en consumenten) is de vraag of de afkoopwaarde van een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) gebruikt mag worden voor een verbouwing. De variant daarop is de vraag of de afkoopwaarde ‘voorgefinancierd’ kan worden uit eigen middelen, waarna de afkoopwaarde gebruikt wordt om het spaarsaldo aan te zuiveren. En wat heeft de Belastingdienst nu eigenlijk (wel) goedgekeurd?

Waar kan ik in de belastingaangifte aangeven dat er sprake is van een belaste afkoop kapitaalverzekering?

Vereniging Eigen Huis heeft in een brief staatssecretaris Wiebes gevraagd het fiscaal mogelijk te maken de afkoopwaarde van een KEW/BEW/SEW te kunnen gebruiken voor een verbouwing. Op dit moment is onder voorwaarden de afkoopwaarde enkel te gebruiken voor het verlagen van de eigenwoningschuld en/of restschuld, maar niet voor verbouwingen.

Dit besluit regelt de inwerkingtreding van de artikelen IA, IIA en IIIBIS van Overige fiscale maatregelen 2017. De in die artikelen opgenomen wijzigingen hebben betrekking op het vervallen van de zogenoemde tijdklemmen – de voorwaarde dat minimaal 15 of 20 jaar premies of betalingen moeten zijn voldaan om in aanmerking te kunnen komen voor een vrijstelling – voor de kapitaalverzekering eigen woning, de spaarrekening eigen woning en het beleggingsrecht eigen woning.

Klopt het dat verzekeringnemers – waarvan de spaarpolis(sen) in 2012 is vervallen (royement) – de mogelijkheid hebben een nieuwe SEW/KEW/BEW te openen? Dit terwijl er geen sprake is van fiscaal geruisloze voortzetting / besluit aflossingsvrije hypotheken voor 1 april 2013 omzetten / overgangsregeling onherroepelijke koop-/aannemingsovereenkomsten bestaande op 31 december 2012.