Let op! Het onderstaande geldt voor een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) en niet voor oude polissen die niet zijn omgezet in een KEW.

Er is een vrijstelling voor kapitaalverzekeringen die zijn afgesloten in verband met een eigenwoningschuld.

Wellicht wel het belangrijkste item van Belastingplan 2017 voor hypotheekadviseurs. Het amendement om de jaren-eis voor KEW's te laten vervallen, is door de Tweede Kamer aangenomen. Onder voorwaarden is het dan mogelijk de afkoopwaarde op de bestaande eigenwoningschuld in mindering te brengen, zonder dat aan de jaren-eis voldaan hoeft te worden. Een hypotheekgever kan dan bijvoorbeeld zijn/haar hypotheek op basis van een annuïteitenhypotheek voortzetten en mogelijk in een lagere klasse (LTV) terecht komen vanwege deze aflossing. Maar, is dit interessant? In een rekenmodel wordt dit scenario uitgewerkt. Alert Het voorstel dient nog door de Eerste Kamer aangenomen te worden en tevens dient nog een ingangsdatum vastgesteld te worden. Toch is het verstandig om lopende 'afkoopverzoeken' nader te beoordelen vanwege het mogelijk onbelast af kunnen kopen, in plaats van belast. Anderzijds kunnen er argumenten zijn om (toch) belast af te kopen, mits dit maar in het adviesrapport nader vastgelegd wordt.

Staatssecretaris Wiebes informeerde de Tweede Kamer over het vervallen van de tijdklemmen voor kapitaalverzekeringen.

Het ontbreken van een KEW clausule was voor de rechtbank aanleiding de Belastinginspecteur gelijk te geven inzake de aanwezigheid van een belast intrestbestanddeel. Bij de downloads een rekenmodel.

Is het nog steeds mogelijk om gebruik te maken van de dubbele vrijstelling bij uitkering van een kapitaalverzekering als je gehuwd bent? Voorbeeld: kapitaalverz. is in 1995 afgesloten en komt in 2010 tot uitkering. Vrijstelling 15 jaar is van toepassing € 28.134,00). Uitkering verzekering is echter € 43.226,00. Vroeger kon je, indien je fiscaal partner was, gebruik maken van de vrijstelling van je fiscale partner zonder dat de polis op twee verzekeringnemers of twee begunstigden hoefde te staan. Klant is in dit geval gehuwd (HVW) en wil gebruik maken van de vrijstelling van zijn echtegenote. Polis staat op zijn naam (verz. nemer en begunstigde). Mag dat (nog)?

Klant wil een woning kopen gehuwd in gemeenschap van goederen samen met zijn twee kinderen leeftijd 24 en 30 jaar. Wat zijn de gevolgen in de toekomst m.b.t. overdrachtsbelasting indien één van de kinderen zijn of haar aandeel in de woning terug wil verkopen aan de ouders of andersom van ouders naar kinderen. Is hier dezelfde regeling van toepassing als bij samenwoners 60/40% eigendomsverhouding? Ik neem aan dat de hypotheekrente volledig aftrekbaar is daar voor alle eigenaren het de eigen woning betreft. Kunnen ouders met de kinderen in dit geval een fiscaal partnerschap aangaan?

Een klant heeft zijn woning verkocht. De koper komt de overeenkomst echter niet na. De klant behoudt daarom de waarborgsom. Enige tijd later wordt woning alsnog verkocht tegen een lagere koopsom dan de oorspronkelijke. Het lijkt mij dat de bijleenregeling dient te worden toegepast op de werkelijke verkoopopbrengst. Maar wat te doen met de waarborgsom? Vormt deze ook een voordeel uit verkoop en dus onderdeel van EWR?

Een klant heeft een woning in NL met een WOZ waarde van EUR 220.000 en een hypotheek van ca. EUR 60.000. In 2002 gaat hij voor zijn werk in USA wonen, maar blijft wel NL belastingplichtig rijksambtenaar. In USA huurt hij met zijn gezin een woning. De woning in NL wordt tijdelijk verhuurd gedurende 2002, 2003 en 2005. In 2005 wordt de woning verkocht. In de inkomstenbelasting is de woning in 2002 nog in Box 1 aangegeven, maar in 2003 en 2004 en het deel van 2005 in Box 3, dus niet meer onder de eigen woning regeling van Box 1. Nu gaan ze een nieuwe woning in Nederland aankopen. Vraag: is de Eigen Woning Reserve op de verkoop van de Box 3 woning in 2005 van toepassing of niet?

Klant erft woning maar moet 100.000 successie betalen. Als dit gefinancierd wordt, is het dan aan te merken als een box 1 lening. Heeft nu geen eigen woning en is van plan daar te gaan wonen.