wat zijn de primaire eisen om een bestaande polis fiscaal geruisloos voort te kunnen zetten of dit nu een KEW is, box 3 polis na september 1999 of box 3 polis voor september 1999 en waarbij de nieuw af te sluiten polis een KEW / SEW wordt of een box 3 polis?

Hierbij een nieuwe vraag, Een klant van mij heeft 2 beleggingsverzekeringen afgesloten bij de hypotheek. 1 begin 01-05-2002 waarde +/- € 10.000,--, KEW 2 begin 1-3-1999, waarde +/- € 30.000,--, box 3 (oud) De waarde is minder dan de ingelegde premie. Dit geldt voor beide polissen. De hypotheek wordt overgesloten en ze willen de waarde van de polissen consumptief gebruiken. De hoogte van de hypotheek blijft hetzelfde. Heeft dit gevolgen voor de renteaftrek van de hypotheek?

Klant heeft bestaande KEW (garantiekapitaal €80.000) met bandbreedte 1:10 en wil over naar een SEW. Om te voorkomen dat de nieuwe SEW buiten de bandbreedte komt te vallen (vanwege de lagere kostenstructuur SEW) wil ik het eindkapitaal verhogen (zoals dat altijd was toegestaan onder het vorige regime) waarbij de vervolginleg prima past binnen de oude bandbreedte. De hoogte van de verhoging is het huidige aflosvrije deel €40.000). Tot 1 april mogen aflosvrije hypotheken nog worden omgezet dus ik combineer hierbij het recht op FGV + het recht op omzetten naar een SEW tot een nieuw garantiekapitaal van €120.000. Is dit zo toegestaan? Een bijkomende vraag: geldt de eis bij FGV dat het eindkapitaal of de premie niet mag worden verhoogd ook tot 1 april of alleen bij FGV na 1 april?

Hier en daar hoor ik dat er discussie is over het verlies verplichting tot aflossing van de hypotheek met een KEW polis. In de wet is vermeld dat er de verplichting is om een schuld af te lossen, maar niet per definitie een Eigen Woningschuld. In het volgende voorbeeld wat bij mij speelt is dat van belang ; Een stel koop samen een woning. Totale hypotheek € 383.000,00 o.b.v. volledige spaarhypotheek. De man heeft hiervoor al een eigen woning gehad met een hypotheek van € 132.000,00 en heeft op grond hiervan reeds drie jaar rente-aftrek genoten. Nu hebben ze de volgende aanbieding gekregen ; Spaarhypotheek € 383.000,00 met SEW op beide levens en looptijd van 30 jaar…. Naar mijn idee heeft dit fiscaal ernstige gevolgen ; Na 27 jaar is voor dhr. nog ‘slechts’ (€ 383.000,00 : 2) -\- € 132.000,00 = € 59.500,00 aftrekbaar. Als na 30 jaar de SEW tot uitkering komt, is € 383.000,00 : 2 = € 191.500,00 voor de man. Er is echter nog maar aftrek voor € 59.500,00. Dus van de uitkering wordt (€ 191.500,00 -\- € 132.000,00) niet gebruikt voor de aflossing van de Eigen Woningschuld, en dus progressief afrekenen…. - Bent u bekend met de geruchten dat met de KEW\SEW niet per definitie een Eigen Woning Schuld afgelost hoeft te worden. - Zo ja, in hoeverre zijn hierin ontwikkelingen? - Zo niet, klopt mijn bovenvermelde uitwerking?

Een klant heeft een 20jarige spaarhyp[otheek gesloten begin 1999. In verband met de renteherziening wordt de rente te hoog en volgt er een lagere premie waarbij de oorspronkelijke vbandbreedte niet gehaald wordt. Het schijnt zo te zijn dat op basis van een renteaanpassing en dus overschrijding van de bandbreedte niet de box3 vrijstelling aantast!?! Waar is dat in een artikel terug te vinden?

Wat gebeurt er als een klant een EWS had in 2001 (aftrekbaar tot 2031), een polis gesloten heeft in 2003, deze afgekocht heeft (uit laten keren, want geen rendement in polis) en vervolgens een nieuwe KEW heeft gesloten met een looptijd van 30 jaar. Het lijkt mij niet juist om nog kapitaal op te bouwen, als er geen renteaftrek meer bestaat. Hoe gaat de fiscus hiermee om? Want ik zal dan moeten achterhalen wat zijn exacte EWS in 2001 was, om te bepalen wat de looptijd van deze geen nadelige fiscale polis mag zijn, om hiervan consequenties te ondervinden op einddatum. Notarissen zijn niet altijd bereid (kosteloos) gegevens te verstrekken over vorige hypotheken (wellicht is een nationaal hypotheekregister een uitkomst, waar je met een inlogcode de gegevens van vorige hypotheken/EWS kunt inzien.

Klant heeft nu een woning met een WOZ-waarde van € 300.000,- en een hypotheek van € 300.000,-. Hij heeft een nieuw pand gekocht van € 550.000,- k.k., totale investering in het pand zal € 850.000,- bedragen hypotheek wordt ook € 850.000,-, transport van de nieuwe woning vindt plaats op 2 januari 2007. Klant wil de huidige woning aanhouden echter wel te koop aanbieden en onderdak bieden aan zijn schoonouders. Nu kan hij in het jaar 2007, 2006 en 2009 de rente op beide woningen aftrekken. lopend jaar en de daaropvolgende twee jaar. Maar wat gebeurt er in 2010?? Hoe bepaalt de fiscus bij het niet verkopen van de huidige woning de eigen woningreserve? En wat kan de klant in 2010 aftrekken als hypotheek??

Een client heeft een woning met een hypotheek ad € 277.000. Vvw = € 360.000. Nu gaat hij andere woning kopen voor €465.000 incl,kk. De huidige woning wil hij behouden en verhuren. Hyp.verhuist naar box3. Moet client de overwaarde in huidige woning aftrekken van nieuwe lening box1??

Een klant heeft een woning in NL met een WOZ waarde van EUR 220.000 en een hypotheek van ca. EUR 60.000. In 2002 gaat hij voor zijn werk in USA wonen, maar blijft wel NL belastingplichtig rijksambtenaar. In USA huurt hij met zijn gezin een woning. De woning in NL wordt tijdelijk verhuurd gedurende 2002, 2003 en 2005. In 2005 wordt de woning verkocht. In de inkomstenbelasting is de woning in 2002 nog in Box 1 aangegeven, maar in 2003 en 2004 en het deel van 2005 in Box 3, dus niet meer onder de eigen woning regeling van Box 1. Nu gaan ze een nieuwe woning in Nederland aankopen. Vraag: is de Eigen Woning Reserve op de verkoop van de Box 3 woning in 2005 van toepassing of niet?

Onderwerp: Bijleenregeling; oude woning wordt niet verkocht, maar verhuurd. Client heeft een nieuwbouw woning gekocht waarvan de hypotheekakte op 1 november 2006 is gepasseerd. Oplevering rond 1 oktober 2008. De huidige woning wordt niet verkocht maar verhuurd. Client is voornemens, uit eigen middelen, de hypothecaire geldlening op de huidige woning algeheel af te lossen. Vraag: is het moment van deze aflossing belangrijk? Kan de aflossing plaatsvinden voor oplevering van de nieuwbouw woning of wijzigt hiermee het vervreemdingssaldo welke aan de Eigen Woning Reserve zal worden toegevoegd?