De banktegoeden, overige bezittingen en schulden worden alleen op de peildatum van 1 januari bepaald (wetgeving 2025). Daarom kan het voor een belastingplichtige gunstig zijn om overige bezittingen (waarop een hoog rendementspercentage van toepassing is) vlak voor de peildatum te verkopen en tijdelijk om te zetten in banktegoeden (waarvoor een laag rendementspercentage geldt). Na de peildatum kan dit dan weer worden teruggedraaid. Dit wordt peildatumarbitrage genoemd. Daarnaast kan ook met schulden worden gearbitreerd. Artikel 5.24 Wet IB 2001 is ingevoerd om peildatumarbitrage te voorkomen.

Aan de hand van een rekenmodel kan uitgerekend worden hoeveel de te betalen vermogensrendementsheffing in Box 3 wordt.

Aan de hand van een rekenmodel kan uitgerekend worden hoeveel de te betalen vermogensrendementsheffing in Box 3 wordt.

Staatssecretaris Vijlbrief heeft de Tweede Kamer een brief gestuurd waar in staat dat er een fout is ontdekt in de berekening van de percentages van het rendement van box 3 voor 2019 en 2020. Hierdoor lijkt het alsof mensen meer belasting moeten betalen over hun vermogen in box 3 dan zij straks daadwerkelijk hoeven. Met onderstaand rekenmodel kan het verschil berekend worden.

Op het eerste gezicht lijkt het aanpassen van de berekening van de vermogensrendementsheffing sympathiek voor de spaarders. In een whitepaper laten we een aantal aandachtspunten zien voor de (hypotheek)adviseur die in het verleden een 'familiehypotheek' of een hypotheek voor een vakantiewoning heeft geadviseerd. Ook worden nog een aantal andere 'haken en ogen' beschreven. Tevens is een rekenmodel als download beschikbaar.

Er wordt wel beweerd dat aandelen op lange termijn een hoog rendement bieden. Pieken en dalen wisselen elkaar af, maar gemiddeld zou mogen worden uitgegaan van een koersstijging van 5%. Daarnaast wordt op een gemiddelde aandelenportefeuille jaarlijks 3 à 4% dividend ontvangen. Door de dramatische beursontwikkeling in de periode 2000-2011 is het enthousiasme van beleggers tot een mimumum gedaald. Het verleden leert dat beleggers pas weer massaal instappen als de beurs een groot aantal jaren in successie stijgingen laat zien.