Een uitzending van Tros Radar heeft de aandacht gevestigd op de tweetrapsmaking om erfbelasting te besparen. Het betreft een complexe materie. Wij wagen in dit artikel een poging u duidelijk te maken waar het om gaat.

De Eerste Kamer heeft ingestemd met de nieuwe Successiewet van staatssecretaris De Jager van Financiën. Dat betekent dat al per 1 januari 2010 de tarieven fors omlaag gaan, de vrijstellingen voor partners en kinderen groter worden en ook het erven van een onderneming fiscaal gunstiger wordt.

Volgens rechtbank ’s-Gravenhage moet voor de waardering van een woning op overlijdensdatum worden aangesloten bij de kort na het overlijden gerealiseerde verkoopprijs voor de woning. De verkoopprijs komt namelijk het meest overeen met de waarde in het economisch verkeer van de woning op het moment van overlijden.

De Tweede Kamer heeft ingestemd met de nieuwe Successiewet. Tarieven voor schenken en erven worden fors verlaagd, vrijstellingen voor partners en kinderen gaan omhoog en het erven van een onderneming wordt eenvoudiger.

Cliënt heeft een woning met een waarde van € 200.000 en een hypotheekschuld van € 65.000. Hij erft een woning van € 300.000. In het kader van de erfenis moet hij ook de hypotheekschuld van € 43.000 die op die woning rust op zich nemen. Het is de bedoeling dat hij in de geërfde woning zijn intrek gaat nemen. Hij wil eigenlijk de € 43.000 aflossen en de hypothecaire financiering van zijn huidige woning overzetten op de geërfde woning. Hoe werkt dat met de fiscale renteaftrek?

Successierecht wordt geheven over de waarde van al hetgeen iemand erft. Per 1-1-2010 is de Successiewet 1956 omgedoopt tot Wet schenk- en erfbelasting 2010. Sinds 2010 is de term voor successierecht schenkbelasting en voor schenkingsrecht schenkbelasting.

Vermogenden doen er (uit fiscale overwegingen) verstandig aan een testament te maken. Daarmee kan worden afgeweken van het wettelijk erfrecht.