Hieronder vindt u de rekenhulp Bijleenregeling. Als u gegevens invult over uw eigen situatie, kunt u inzicht krijgen in de eventuele fiscale gevolgen hiervan.

Het ministerie van Financiën heeft onlangs goedgekeurd dat de rente en kosten van een lening voor de verbouwing van een huis gedurende een periode van zes maanden na het afsluiten van de lening volledig aftrekbaar zijn. Wel moet uiteraard aangetoond kunnen worden dat het geld daadwerkelijk aan de verbouwing, verbetering of het onderhoud van het huis besteed is. Het ministerie stelt nadrukkelijk dat de bijleenregeling volledig van toepassing is op de schulden die zijn aangegaan voor de verbouwing.

Een cliënt heeft in in 2009 een woning in aanbouw gekocht. Het betrof een koopaannemingsovereenkomst. De woning is in september 2011 opgeleverd. Omdat de verkoop van de oude woning (hoofdverblijf) niet wilde vlotten, heeft de cliënt de nieuwe woning onmiddellijk na het gereed komen te koop gezet. Verkoop heeft tot op heden nog niet plaatsgevonden. Uit nood geboren zal de cliënt in zijn oude woning blijven wonen. De cliënt heeft de rente met betrekking tot de nieuwe woning in 2009, 2010 en 2011 afgetrokken. Wij vragen ons af of in 2011, 2012 en 2013 gebruik kan worden gemaakt van de overbruggingsregeling voor de te koop staande woning.

Vereniging Eigen Huis pleit er voor dat de Belastingdienst huiseigenaren op verzoek een 'beschikking renteaftrekstand' verstrekt.

Belastingplichtige gaat zijn woning verhuren. Dit is een gebeurtenis waardoor de woning voor de eigenwoningregeling niet meer wordt aangemerkt als eigen woning. Dit wordt een vervreemding genoemd. Op het moment van vervreemding moet de eigenwoningreserve worden vastgesteld en verhuist de woning naar box 3. Doordat de verhuurde woning onder de huurbescherming valt, wordt bij de waardering van de verhuurde woning in box 3 de WOZ-waarde van de woning vermenigvuldigd met de leegwaarderatio.

De sinds 2004 bestaande bijleenregeling kan de fiscale voordelen van de woningfinanciering danig beperken. Iemand die bij de verkoop van de oude woning een forse overwaarde realiseert, kan immers slechts een deel van de koopsom van de nieuwe woning in box 1 financieren. Als het een ondernemer betreft die de nieuwe woning deels als kantoor- of praktijkruimte gaat gebruiken, kan hij ter vermijding van de bijleenregeling overwegen de woning geheel tot het fiscale ondernemingsvermogen te rekenen. De bijleenregeling geldt namelijk niet in de ondernemingssfeer. Nadeel hiervan is wel dat de toekomstige waardestijging fiscaal beclaimd gaat worden. Dit nadeel moet men afwegen tegen het voordeel van de volledige renteaftrek. Aangezien het optimisme ten aanzien van waardestijging van woningen e.d. nogal is afgenomen, zal aan dit minpunt tegenwoordig minder zwaar worden getild dan vroeger.

Aan de staatssecretaris is een vraag gesteld over de kosten van verwerving en vervreemding van de woning bij verkoop onder voorwaarden voor de bijleenregeling.

Sinds 1 januari 2004 geldt een beperking van renteaftrek voor personen die overwaarde hebben gerealiseerd bij de verkoop van hun oude woning. Dit wordt wel de bijleenregeling genoemd. Deze is van toepassing als er sprake is van een opvolgende eigen woning.

Degene die uit de woning vertrekt, moet rekening houden met de bijleenregeling. Deze persoon zal voor zijn/haar aandeel in de woning wellicht overwaarde realiseren waardoor de mogelijkheden om in box 1 een financiering voor een andere woning aan te gaan beperkt zijn.