Het opgebouwde pensioen van een dga is volledig in eigen beheer verzekerd. Naast de pensioenverplichting heeft de BV ook nog een loonstamrechtverplichting op grond van een met de dga gesloten loonstamrechtovereenkomst. De dga wil de opgebouwde, in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraak op grond van artikel 38n Wet LB afkopen met toepassing van de afkoopkorting van artikel 38o Wet LB. De middelen van de BV zijn echter niet toereikend om zowel de pensioen- als de loonstamrechtverplichting volledig na te komen (onderdekking).

Circa 10% van ontslagvergoedingen die in een stamrecht-bv zijn ondergebracht zijn opgenomen met een beroep op de '80%-regeling'. Dit jaar is er de mogelijkheid om een belastingkorting te krijgen bij algehele afkoop van een stamrecht (voormalige ontslagvergoeding). Minister Jeroen Dijsselbloem van Financiën maakt zich nog geen zorgen.

Wat is bepalend voor de vraag wanneer een werknemer nog gebruik kan maken van de stamrechtvrijstelling volgens het huidige regime. Is dat het moment waarop de vergoeding door de werkgever definitief is toegezegd en/of het moment waarop de vergoeding door de werkgever uitgekeerd is?

Een dynamisch kennisdocument met vakinfo over 'Gouden handdrukken / ontslagvergoedingen'. Dit document wordt geregeld bijgewerkt, zodat informatie actueel blijft. Handig als naslag, of om uw (PE)vakkennis op te frissen.

Staatssecretaris Weekers (Fin) stuurt aan de Tweede Kamer de schriftelijke antwoorden op de nog openstaande vragen die zijn gesteld tijdens het wetgevingsoverleg van 4 november 2013 over het pakket Belastingplan 2014. Wij hebben de Belastingdienst om een aanvullende toelichting gevraagd.

Tijdens de plenaire behandeling in de Tweede Kamer zijn diverse onderdelen over de uiterste datum van ontslagvergoedingen toegelicht. Als download is een citaat beschikbaar van de notulen en hieronder een korte samenvatting.

PvdA en de VVD overwegen het volgend jaar eenmalig voordeliger te maken om vermogen uit stamrecht-bv's te halen. Dit ter stimulering van de economie, doordat deze vrijval consumptief besteed wordt. In het mogelijke voorstel is namelijk sprake van de vrijval voor slechts 80 procent van het normale tarief te belasten.

De Belastingdienst heeft twee vragen en antwoorden gepubliceerd: - Pensioen eigen beheer voor DGA met aandelen zonder stemrecht - Pensioen/stamrecht eigen beheer en terugbetalen aandelenkapitaal of uitkeren dividend

In de Tweede Nota van Wijziging BP2014 staat dat de revisierente die tot en met 31 december 2013 in rekening wordt gebracht bij een zogenoemde onregelmatige afwikkeling van een stamrecht door het vervallen van de eis van periodieke uitkeringen reeds niet meer in rekening wordt gebracht bij afkoop van het stamrecht. In dezelfde 'Tweede Nota van Wijziging BP2014' wordt een 'deadline' voor stortingen door werkgevers omschreven.