Als een stuk grond of een bijgebouw naar maatschappelijke opvatting bij de eigen woning behoort, kan men hiervoor in aanmerking komen voor renteaftrek. Fiscaaltechnisch heet dat "aanhorigheid".

Onderhoudskosten voor de eigen woning zijn niet aftrekbaar.

Het is niet altijd op voorhand duidelijk waar een geldlening voor bedoeld is. Alleen als een geldlening bedoeld is voor de financiering van een eigen woning kunnen de kosten en de rente afgetrokken worden bij de eigen woning.

Cliënt heeft op 15 juni 2007 een woning in aanbouw gekocht. Op 2 december 2009 heeft hij zijn intrek in deze woning genomen. Zijn voormalige eigen woning heeft hij te koop gezet. Ik verkeer in de veronderstelling dat de periode van renteaftrek voor de dubbele woning op 2 december 2009 afloopt. Nu hoorde ik van een collega dat de cliënt voor de nu leeg staande woning renteaftrek kan claimen tot 1 januari 2012. Dat zou voor deze cliënt betekenen dat hij ruim vijf en een half jaar dubbele renteaftrek heeft. Het is toch maximaal het lopende jaar plus de twee daaropvolgende jaren?

Het Ministerie van Financiën heeft enkele praktische standpunten ingenomen over de behandeling van nieuwbouwdepots.

Bij het bepalen hoeveel hypotheekrenteaftrek een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige mag aftrekken, is de juridische eigendom van belang. Twee echtgenoten waren met elkaar getrouwd onder huwelijkse voorwaarden. Een van deze voorwaarden was dat ieder zou bijdragen in de huishoudelijke kosten naar rato van zijn netto inkomen. In 2015 was deze verdeling tussen de vrouw en haar man 67,6% – 32,4%. Verder woonden zij heel 2015 in België. De vrouw was echter een zogeheten kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Zij was voor 70% eigenaar van de eigen woning in België, terwijl haar echtgenoot de resterende 30% bezat. Maar uitsluitend de vrouw was een lening aangegaan om de woning te financieren. Ongeveer 65% van de woning was gefinancierd met de schuld die zij was aangegaan. Hof Den Bosch moest bepalen welk deel van de hypotheekrente de vrouw mocht aftrekken.

Voorafgaande aan een echtscheiding gaan partners vaak apart wonen. Fiscalisten noemen dat "duurzaam gescheiden leven". Vanaf dat moment vervalt het fiscale partnerschap. Wel kunnen partners er in het laatste jaar voor opteren dat hele jaar fiscaal als partner te worden aangemerkt.

De beloning voor de tussenpersoon wordt via de verzekeraar in rekening gebracht aan de verzekeringnemer. Daardoor maakt de provisie deel uit van de door de verzekeringnemer te betalen premie. De assurantietussenpersoon kan ook met z'n cliënt zogenaamde netto tarieven afspreken, waar deze provisie uit is geëlimineerd. In dat geval zal hij de cliënt waarschijnlijk een rekening sturen voor de dienstverlening. Deze vergoeding maakt dan geen deel uit van de premie. In artikel 1.7b van de Wet inkomstenbelasting wordt een dergelijke vergoeding gelijk gesteld met premie. De tekst van dit artikel luidt als volgt:

Ongeveer een maand geleden lanceerde de Rabobank voorstellen voor een herziening van de hypotheekrenteaftrek. De aftrek zou moeten worden afgebouwd op basis van het verloop van een annuïtaire lening. In combinatie daarmee zou de overdrachtsbelasting moeten worden afgeschaft. Dit had een negatieve invloed op de woningmarkt. Als je verwacht dat de overdrachtsbelasting wordt afgeschaft, wacht je liever nog even met kopen. Het scheelt tenslotte 6%. Dit was merkwaardig. Het betrof nog maar een voorstel dat bovendien niet eens uit de Haagse koker kwam. De stagnatie op de markt was kennelijk aanleiding voor Den Haag om met een maatregel te komen ter tijdelijke verlaging van de overdrachtsbelasting tot 2%. De maatregel werkt terug tot 15 juni 2011 en duurt tot 30 juni 2012. De verlaging geldt alleen voor woningen.

Hier en daar hoor ik dat er discussie is over het verlies verplichting tot aflossing van de hypotheek met een KEW polis. In de wet is vermeld dat er de verplichting is om een schuld af te lossen, maar niet per definitie een Eigen Woningschuld. In het volgende voorbeeld wat bij mij speelt is dat van belang ; Een stel koop samen een woning. Totale hypotheek € 383.000,00 o.b.v. volledige spaarhypotheek. De man heeft hiervoor al een eigen woning gehad met een hypotheek van € 132.000,00 en heeft op grond hiervan reeds drie jaar rente-aftrek genoten. Nu hebben ze de volgende aanbieding gekregen ; Spaarhypotheek € 383.000,00 met SEW op beide levens en looptijd van 30 jaar…. Naar mijn idee heeft dit fiscaal ernstige gevolgen ; Na 27 jaar is voor dhr. nog ‘slechts’ (€ 383.000,00 : 2) -\- € 132.000,00 = € 59.500,00 aftrekbaar. Als na 30 jaar de SEW tot uitkering komt, is € 383.000,00 : 2 = € 191.500,00 voor de man. Er is echter nog maar aftrek voor € 59.500,00. Dus van de uitkering wordt (€ 191.500,00 -\- € 132.000,00) niet gebruikt voor de aflossing van de Eigen Woningschuld, en dus progressief afrekenen…. - Bent u bekend met de geruchten dat met de KEW\SEW niet per definitie een Eigen Woning Schuld afgelost hoeft te worden. - Zo ja, in hoeverre zijn hierin ontwikkelingen? - Zo niet, klopt mijn bovenvermelde uitwerking?