Al vele jaren loopt de vraag: hoeveel jaar mag een pensioenfonds teruggaan als een bedrijf met terugwerkende kracht onder de werkingssfeer valt? In dit arrest rondom Booking.com geeft de Hoge Raad een duidelijke richting aan. 

Naar aanleiding van de Kamerbehandeling over knelpunten in de WTP, is per 23 april 2025 het besluit opheffen fiscale knelpunten bij invaren pensioenen in de Staatscourant gepubliceerd. In dit artikel vatten we de wijze waarop die knelpunten zijn opgelost, samen.

Op 4 april 2018 heeft het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) een nieuwe Handreiking ODV-aanspraken en overlijden gepubliceerd. Op 8 mei 2018 volgde in dit kader nog een handreiking betreffende de vererving van de termijnen.  In deze handreiking wordt aandacht besteed aan de beantwoording van een aantal openstaande vragen betreffende de afwikkeling van de ODV bij overlijden (26 februari 2018) door staatssecretaris Snel van Financiën en vragen die vanuit de adviespraktijk bij het CAP zijn ingediend.

Shell voerde in 2013 een nieuwe pensioenregeling in voor medewerkers die na 30 juni 2013 in dienst treden. De FNV vindt dat er sprake is van discriminatie en legt dit voor aan het College voor de rechten van de mens (hierna: ‘College’). Dit College deed op 3 oktober 2016 uitspraak.

Op 24 mei 2018 heeft het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) in V&A 18-006 een beeld geschetst van de afwikkeling van de ODV bij echtscheiding, scheiding van tafel en bed en beëindiging van de samenleving door middel van (gedeeltelijke) vervreemding aan of (gedeeltelijke) omzetting van de ODV ten behoeve van de ex-partner, zonder belastingheffing en revisierente.

Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen (Wet PEB) ingevoerd. Op grond van de Wet PEB kunnen DGA's vanaf die datum tot en met 31 december 2019 de in eigen beheer gehouden opgebouwde pensioenaanspraak afstempelen en vervolgens de fiscale waarde afkopen of omzetten in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV). Voor deze afkoop of omzetting heeft de DGA schriftelijke toestemming nodig van zijn (gewezen) partner. Aan de hand van het op 8 juni 2018 door het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) gepubliceerde V&A 17-025 wordt op de vraag ingegaan wie als instemmingsgerechtigde (gewezen) partner kwalificeert.

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft in het op 18 juli 2018 gepubliceerde V&A 17-036 aangegeven op welke wijze en onder welke voorwaarden de geactiveerde indexatielasten in intern eigen beheer bij afkoop of omzetting in een Oudedagsverplichting (ODV) van een in extern eigen beheer verzekerd pensioen buiten fiscale eenheid (alsnog) ten laste van de winst gebracht kunnen worden.

De belangrijkste wijziging op pensioengebied in 2018 was de verhoging van de pensioenrichtleeftijd van 67 naar 68 jaar. Voor 2019 is, gezien de ontwikkeling van de levensverwachting, geen verdere verhoging van de pensioenrichtleeftijd voorzien. Door het vastlopen van de onderhandelingen ten aanzien van het Pensioenakkoord zijn op pensioengebied geen echte spectaculaire wijzigingen te melden. Dat wil echter niet zeggen dat er geen wijzigingen zijn. Zoals bekend, wijzigen jaarlijks de franchisebedragen omdat deze gekoppeld zijn aan de AOW-uitkering. Ook het maximum pensioengevend loon is verhoogd. Er is een nieuw Staffelbesluit en een nieuw Verzamelbesluit pensioenen uitgebracht. De rekenrente voor individuele waardeoverdracht bij wisseling van dienstbetrekking is aangepast. Vanaf 1 januari 2019 is het in beginsel niet meer mogelijk kleine ouderdomspensioenen af te kopen. Heel kleine ouderdomspensioenen zijn sinds 1 januari 2019 vervallen.

Op 8 februari 2019 heeft de Hoge Raad een opmerkelijke uitspraak gedaan over de fiscale gevolgen bij het nalaten van de uitbetaling van de pensioenuitkering van een directeur-grootaandeelhouder met pensioen in eigen beheer.  Met deze uitspraak gaat de Hoge Raad in tegen de uitspraak van het Hof, het advies van de Advocaat- Generaal en de algemeen geldende opvatting.

Op 1 april 2019 is een geactualiseerd besluit inzake waarderingsaspecten van pensioenen en lijfrenten in eigen beheer gepubliceerd. Het nieuwe besluit, dat dateert van 19 maart 2019, vervangt het besluit van 3 juni 2008 en is sinds 2 april 2019 van kracht. Ondanks het feit dat de aanpassingen niet spectaculair zijn, is het toch nuttig het besluit nog eens te overzien.