Naar aanleiding van de Kamerbehandeling over knelpunten in de WTP, is per 23 april 2025 het besluit opheffen fiscale knelpunten bij invaren pensioenen in de Staatscourant gepubliceerd. In dit artikel vatten we de wijze waarop die knelpunten zijn opgelost, samen.

Al vele jaren loopt de vraag: hoeveel jaar mag een pensioenfonds teruggaan als een bedrijf met terugwerkende kracht onder de werkingssfeer valt? In dit arrest rondom Booking.com geeft de Hoge Raad een duidelijke richting aan. 

Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen (Wet PEB) ingevoerd. Op grond van de Wet PEB kunnen DGA's vanaf die datum tot en met 31 december 2019 de in eigen beheer gehouden opgebouwde pensioenaanspraak afstempelen en vervolgens de fiscale waarde afkopen of omzetten in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV). Voor deze afkoop of omzetting heeft de DGA schriftelijke toestemming nodig van zijn (gewezen) partner. Aan de hand van het op 8 juni 2018 door het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) gepubliceerde V&A 17-025 wordt op de vraag ingegaan wie als instemmingsgerechtigde (gewezen) partner kwalificeert.

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft in het op 18 juli 2018 gepubliceerde V&A 17-036 aangegeven op welke wijze en onder welke voorwaarden de geactiveerde indexatielasten in intern eigen beheer bij afkoop of omzetting in een Oudedagsverplichting (ODV) van een in extern eigen beheer verzekerd pensioen buiten fiscale eenheid (alsnog) ten laste van de winst gebracht kunnen worden.

De belangrijkste wijziging op pensioengebied in 2018 was de verhoging van de pensioenrichtleeftijd van 67 naar 68 jaar. Voor 2019 is, gezien de ontwikkeling van de levensverwachting, geen verdere verhoging van de pensioenrichtleeftijd voorzien. Door het vastlopen van de onderhandelingen ten aanzien van het Pensioenakkoord zijn op pensioengebied geen echte spectaculaire wijzigingen te melden. Dat wil echter niet zeggen dat er geen wijzigingen zijn. Zoals bekend, wijzigen jaarlijks de franchisebedragen omdat deze gekoppeld zijn aan de AOW-uitkering. Ook het maximum pensioengevend loon is verhoogd. Er is een nieuw Staffelbesluit en een nieuw Verzamelbesluit pensioenen uitgebracht. De rekenrente voor individuele waardeoverdracht bij wisseling van dienstbetrekking is aangepast. Vanaf 1 januari 2019 is het in beginsel niet meer mogelijk kleine ouderdomspensioenen af te kopen. Heel kleine ouderdomspensioenen zijn sinds 1 januari 2019 vervallen.

Op 8 februari 2019 heeft de Hoge Raad een opmerkelijke uitspraak gedaan over de fiscale gevolgen bij het nalaten van de uitbetaling van de pensioenuitkering van een directeur-grootaandeelhouder met pensioen in eigen beheer.  Met deze uitspraak gaat de Hoge Raad in tegen de uitspraak van het Hof, het advies van de Advocaat- Generaal en de algemeen geldende opvatting.

Op 1 april 2019 is een geactualiseerd besluit inzake waarderingsaspecten van pensioenen en lijfrenten in eigen beheer gepubliceerd. Het nieuwe besluit, dat dateert van 19 maart 2019, vervangt het besluit van 3 juni 2008 en is sinds 2 april 2019 van kracht. Ondanks het feit dat de aanpassingen niet spectaculair zijn, is het toch nuttig het besluit nog eens te overzien.

Per 1 januari 2019 heeft een pensioenuitvoerder het recht om kleine pensioenen met een uitkering lager dan € 520,35 (2022) per jaar over te dragen naar een andere pensioenuitvoerder waar de actieve pensioenregeling loopt. Vooral verzekeraars liepen in de praktijk tegen beperkingen aan. Welke knelpunten lost de Aanpassing regeling voor waardeoverdracht rond afkoop klein pensioen en afkoop netto pensioen op?

De invoering van de WTP vraagt veel aandacht van de Tweede Kamer in het wetgevingsoverleg. In de opeenvolgende overleggen is een aantal aanpassingen in de wetgeving voorgesteld. In dit artikel vatten we de voor medewerkers in de pensioenwereld meest relevante onderwerpen van de aanpassingen samen. De Tweede Kamer heeft de behandeling van de WTP nog niet afgerond. Ook de Commissie Parameters moet nog met een besluit komen over de kengetallen.  De ervaring leert dat er op basis van die discussies nog veel kan veranderen. Wat in deze samenvatting wordt genoemd, is dus allerminst een absolute zekerheid. In dit artikel beperken we ons tot een nadere uitwerking van bepaalde plannen die voor u relevant kunnen worden op het gebied van pensioen.

Een werkgever meldt een medewerker op basis van een nulurencontract niet aan bij de pensioenregeling. De werknemer verstapt zich tijdens werktijd, raakt arbeidsongeschikt en komt in de IVA. De kantonrechter oordeelt dat de werkgever geen pensioen hoeft toe te zeggen, want het salaris van de werknemer is lager dan de AOW-franchise. Daarom is voor deze werknemer vanzelf ook geen recht op premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (PVA). Geeft het Gerechtshof in Den Bosch met de uitspraak van 1 november 2022 de werknemer in hoger beroep gelijk?