In 2020 is de tariefmaatregel ingevoerd. Die houdt in dat sommige aftrekposten niet aftrekbaar zijn tegen het hoogste tarief in de Inkomstenbelasting, maar tegen een lager tarief. In 2025 is het maximale aftrektarief voor bijvoorbeeld persoonsgebonden aftrek 37,48%, ook als iemand over zijn positieve inkomen 49,5% moet betalen. Voor een specifieke groep belastingplichtigen, werkt deze maatregel zeer ongunstig uit. Volgens het Gerechtshof in Den Haag is die maatregel zelfs in strijd met het gelijkheidsbeginsel – in specifieke gevallen.

De adviseur Vermogen adviseert en bemiddelt veel in lijfrenten. Het gaat daarbij uiteraard vooral om advies en bemiddeling in het kader van vermogensopbouw. Maar als de lijfrente expireert, is er ook een rol weggelegd voor de adviseur. Niet altijd in de vorm van advies, maar juist in de vorm van bemiddeling. Vorig jaar ontstonden er misverstanden over de aftrekbaarheid van bemiddelingskosten. Pas aan het eind van 2023 werd die onduidelijkheid door de Belastingdienst weggenomen.

Op 1 januari 2025 zijn diverse wijzigingen doorgevoerd die van invloed zijn op het geven van een passend financieel advies. In dit bericht geven we daarvan een beknopt overzicht met betrekking tot de module Vermogen. Zie voor enkele algemene wijzigingen per 1 januari 2024 het bericht ‘Nieuws Basis 2025’ (zie Externe bronnen).

Op 1 juli 2016 kondigde staatssecretaris Wiebes van financiën aan van plan te zijn om pensioen in eigen beheer voor dga’s uit te faseren. Het wetsvoorstel daartoe, de wet Uitfasering Pensioen in eigen beheer (UPEB), had op 1 januari 2017 in moeten gaan. Dat lukte niet, omdat er enkele onvoorziene mazen in de nieuwe wetgeving gedicht moesten worden. Begin 2017 zijn deze mazen gedicht. Op 1 april 2017 gaat de Wet Uitfasering Pensioen in Eigen Beheer alsnog in. Op 1 juli 2017 moeten alle Pensioenen in Eigen Beheer uiterlijk premievrij gemaakt zijn.

Partners in de Successiewet tellen samen als één persoon wanneer ze een schenking of erfenis ontvangen. Dat kan nadelig uitwerken, als beide partners een schenking of erfenis ontvangen. Er geldt dan immers maar één vrijstelling en het meerdere wordt vervolgens progressief belast. Dit geldt voor alle schenkingen (of erfenissen) van dezelfde persoon binnen een kalenderjaar. In bepaalde gevallen vindt de Staatssecretaris nu dat deze samenstelregeling onwenselijk uitpakt. Voor die gevallen heeft hij een goedkeurend besluit gepubliceerd waarmee de samenstelregeling onder voorwaarden vervalt.

Als iemand in Nederland wil weten wat het beleid is van een overheidsdienst, of hoe een overheid tot een bepaald besluit is gekomen, dan kan hij deze overheid verzoeken documenten daarover openbaar te maken. Tot 1 mei 2022 kon dat via een zogeheten WOB-verzoek (tegenwoordig: WOO-verzoek). Iemand heeft gebruik gemaakt van deze mogelijkheid, door de Belastingdienst te vragen naar de waardering van een woning die geschonken wordt. De vragen waren: hoe wordt een geschonken woning gewaardeerd voor de schenkbelasting? En in hoeverre is die waardering anders, als je die woning verkoopt, om vervolgens de koopsom kwijt te schelden? De directeur van Belastingen Particulieren heeft deze vragen beantwoord, door in een 45-pagina’s tellend document de interne beleidsstukken (zoveel als nodig) openbaar te maken.

Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) kon tot 2020 zijn pensioen in eigen beheer omzetten in een oudedagsverplichting (ODV). Deze ODV kan in de vennootschap worden aangehouden. In dat geval gelden specifieke voorwaarden met betrekking tot de ingangsdatum, looptijd en het vaststellen van de hoogte van de uitkering. De ODV kan ook worden omgezet in een bancaire of verzekerde lijfrente. Over die omzetting van een ODV in een lijfrente, zijn meerdere vragen en antwoorden gepubliceerd door het centraal aanspreekpunt pensioenen. Op 4 juli 2022 is er een extra besluit gepubliceerd, waarmee vooruitgelopen wordt op een wetswijziging. Het besluit gaat over de uiterste leeftijd waarop een ODV in een lijfrente moet zijn ingezet.

Een belastingplichtige die een lijfrente afkoopt, moet over de hele afkoopwaarde inkomstenbelasting betalen. Daarnaast wordt revisierente in rekening gebracht over die afkoopwaarde. De revisierente is in beginsel 20%. Sommige belastingplichtigen zijn het met deze extra heffing niet eens, en procederen erover. Alleen al in 2018 zijn er diverse uitspraken gedaan over revisierente, tot de Hoge Raad aan toe. In dit artikel gaan we in op de gronden die de klagers aandragen en de uitspraken daarover van rechters.

Op 1 januari 2019 zijn diverse wijzigingen doorgevoerd die van invloed zijn op het geven van een passend financieel advies. In dit bericht geven we daarvan een beknopt overzicht met betrekking tot de module Vermogen. Zie voor enkele algemene wijzigingen per 1 januari 2019 het bericht 'Wijzigingen Wft Basis per 1 januari 2019'

Op 1 april 2017 zijn de maatregelen van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer (PEB) en overige fiscale pensioenmaatregelen in werking getreden. Van 1 april 2017 tot en met 31 december 2019 is het mogelijk om het volledige in eigen beheer verzekerde deel van de opgebouwde pensioenaanspraak om te zetten in een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV). Over omzetting van PEB naar een ODV adviseert de adviseur Pensioenverzekeringen. Maar als de omzetting naar een ODV eenmaal is gebeurd, kan het zijn dat de dga deze wil omzetten in een lijfrente. Daarover moet de adviseur Vermogen kunnen adviseren.De belastingdienst heeft in januari 2019 antwoord gegeven op vragen over de fiscale behandeling van dergelijke omzettingen.