In dit themanummer bespreken we de kapitaalverzekering eigen woning (KEW) spaarrekening eigen woning (SEW) en het beleggingsrecht eigen woning (BEW). Deze producten konden tot 1 april 2013 worden afgesloten. Een KEW/SEW/BEW die tot die datum is afgesloten, kan worden voortgezet onder overgangsrecht. Dat betekent dat het product in de opbouwfase niet in box 3, maar in box 1 valt zonder dat er belasting over hoeft te worden betaald. Onder voorwaarden is ook de uitkering belastingvrij. In het vervolg van dit themanummer hebben we het over een KEW, waarmee we ook de SEW en BEW bedoelen.

Relatie heeft in 2001 een spaarhypotheek gesloten (spaarpolis), box 3. Deze is in 2012 omgezet naar een KEW (spaarhypotheek). De KEW wordt nu afgekocht. Is nu de totale aanwas (rente) progressief belast?

Met dit besluit worden twee goedkeuringen beschreven inzake de aflossingseis en voorwaarden voor de SEW/BEW.

Eenvoudig rekenmodel voor controle / berekenen nieuwe spaarpremie bij aanpassing hypotheekrente bij renteverlenging.

Het is mogelijk met fiscaal geruisloze voortzetting een KEW (beleggingspolis) voort te zetten in een SEW. Met onderstaand rekenmodel kan op basis van de KEW premie het doelkapitaal van de SEW berekend worden. Na omzetting mag het garantiekapitaal niet meer verhoogd worden. Wijzigingen van de inleg als gevolg van de rentestand (spaarhypotheek) is wel toegestaan.

Dit besluit bevat een aantal goedkeuringen die zien op de toepassing van het overgangsrecht voor een kapitaalverzekering eigen woning (KEW), een spaarrekening eigen woning (SEW) of een beleggings-recht eigen woning (BEW) van de Wet herziening fiscale behandeling eigen woning. Het gaat hierbij om situaties waarin in de Wet IB 2001 wel het overgangsrecht voor een bestaande eigenwoningschuld is geregeld, maar onbedoeld niet het overgangsrecht voor de KEW, SEW en BEW

In dit besluit wordt het besluit van 27 februari 2013, BLKB2013/322M aangevuld met de situaties waarin een kapitaalverzekering eigen woning (KEW), een spaarrekening eigen woning (SEW) of een beleggingsrecht eigen woning (BEW) nog tijdig kan zijn aangegaan, verhoogd of verlengd om onder het overgangsrecht voor een KEW, SEW of BEW te vallen

Overgangsrecht KEW, SEW en BEW bij aangaan en einde relatie.