Meneer A en mevrouw B gaan in 2026 samen een woning kopen. A en B zijn ongehuwd. En ze blijven ook ongehuwd. A en B hebben elk een eigen woning, met een eigenwoningschuld. A heeft sinds 2010 een bestaande eigenwoningschuld (BEWS) van €100.000 aflossingsvrij. Die schuld bestaat nog. Het is zijn eerste en enige eigenwoningschuld. Meneer verkoopt nu zijn woning voor €420.000 en lost daarmee de BEWS af. B heeft sinds 2016 een eigenwoningschuld. Het is haar eerste eigenwoningschuld. Het is een annuïteitenhypotheek. Die was oorspronkelijk €300.000 en is door annuïtaire aflossingen nu nog €236.000. Zij verkoopt haar woning voor €480.000 en lost daarmee haar eigenwoningschuld af. Ze kopen gezamenlijk een woning van €900.000 en willen de woning financieren met een maximale eigenwoningschuld. Ze willen daarbij via een draagplichtovereenkomst het eigenwoningverleden gescheiden houden.  Hoe moet je vaststellen hoe hoog de maximale eigenwoningschuld op deze woning is en hoe die in verschillende leningdelen moet worden opgebouwd met een draagplichtovereenkomst?

Meneer A en mevrouw B gaan in 2026 samen een woning kopen. A en B zijn ongehuwd. En ze blijven ook ongehuwd. A en B hebben elk een eigen woning, met een eigenwoningschuld. A heeft sinds 2010 een bestaande eigenwoningschuld (BEWS) van €100.000 aflossingsvrij. Die schuld bestaat nog. Het is zijn eerste en enige eigenwoningschuld. Meneer verkoopt nu zijn woning voor €420.000 en lost daarmee de BEWS af. B heeft sinds 2016 een eigenwoningschuld. Het is haar eerste eigenwoningschuld. Het is een annuïteitenhypotheek. Die was oorspronkelijk €300.000 en is door annuïtaire aflossingen nu nog €236.000. Zij verkoopt haar woning voor €480.000 en lost daarmee haar eigenwoningschuld af. Ze kopen gezamenlijk een woning van €900.000. Ze kiezen voor de wettelijke regeling. Hoe moet je vaststellen hoe hoog de maximale eigenwoningschuld op deze woning is en hoe die in verschillende leningdelen moet worden opgebouwd?

Meneer A en mevrouw B gaan in 2026 samen een woning kopen. Voordat ze dat gaan doen, huwen ze in beperkte gemeenschap van goederen. A en B hebben voordat ze gehuwd waren elk een eigen woning gehad, met een eigenwoningschuld. A heeft sinds 2010 een bestaande eigenwoningschuld (BEWS) van €100.000 aflossingsvrij. Die schuld bestaat nog. Het is zijn eerste en enige eigenwoningschuld. Meneer verkoopt nu zijn woning voor €420.000 en lost daarmee de BEWS af. B heeft sinds 2016 een eigenwoningschuld. Het is haar eerste eigenwoningschuld. Het is een annuïteitenhypotheek. Die was oorspronkelijk €300.000 en is door annuïtaire aflossingen nu nog €236.000. Zij verkoopt haar woning voor €480.000 en lost daarmee haar eigenwoningschuld af. Ze kopen gezamenlijk een woning van €900.000. Hoe moet je vaststellen hoe hoog de maximale eigenwoningschuld op deze woning is en hoe die in verschillende leningdelen moet worden opgebouwd?

Klant man verwerft 1-12-2006 zijn eerste woning, EWS € 151.500. Verkoop 1-3-2014 met restschuld € 26.500. De restschuld is gefinancierd met een persoonlijke lening die nog niet volledig is afgelost. Klant vrouw verwerft 4-6-2010 haar eerste woning, EWS € 146.000. Verkoop 1-5-2014, geen EWR. Zij speelt quitte. Klanten kopen samen een huis 15-4-2014. Eigenwoningschuld € 279.760 waarvan € 65.000 aflossingsvrij en € 214.760 annuïtaire aflossing, looptijd 360 maanden. 1-1-2018 klant man sluit een persoonlijke lening af voor een verbouwing (EWS) € 11.330. Zij wonen samen met een samenlevingscontract. Begin 2020 kopen zij samen een nieuwe woning met voor € 500.000 k.k. Zij willen voor € 20.000 verbouwen. De huidige woning is € 370.000 waard en moet nog verkocht worden. EWS bij ING thans € 256.236. Klopt het dat circa € 250.000 vormvrij is? Klanten hebben de voorkeur voor een aflossingsvrij leningdeel van € 100.000 in de nieuwe situatie. Ik heb de excell rekentool van Fintool gebruikt. Er is niet eerder een interne draagplicht vastgelegd. Kan dit in de toekomstige situatie alsnog? De restant duur aftrek heb ik met de rekentool vastgelegd.

Nu het jaar 2031 steeds dichterbij komt, wordt het voor de planning relevant om de fiscale gevolgen van het verstrijken van de 30-jaarsperiode van renteaftrek vanaf dat jaar nader te bekijken. We lopen daarbij aan tegen onduidelijkheden. De vraag laat zich als volgt samenvatten: als de 30-jaarsperiode van renteaftrek is verstreken, betekent dit dan dat over dat leningdeel nooit meer renteaftrek kan worden genoten? Anders gezegd: hoe strikt werkt art 3.119a, lid 7 door? We lichten aan de hand van voorbeelden toe, waarom dat vragen oproept.