De Kennisgroep successiewet en de Kennisgroep overdrachtsbelasting hebben een vraag beantwoord over doorverkoop van een onroerende zaak binnen zes maanden.

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over de dertigdagenclausule van artikel 53, vierde lid, SW 1956 en een lager tarief en/of hogere vrijstelling bij de ‘tweede’ verkrijger. 

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft het standpunt over de herroepelijke schuldigerkenning uit vrijgevigheid en box 3 verduidelijkt. In het standpunt is verduidelijkt dat het achterwege laten van de zakelijkheidstoets voor reguliere voordelen bij een rente van 6% enkel geldt in situaties zoals beschreven in het standpunt. Dit betreft situaties van een schuldigerkenning uit vrijgevigheid waarop artikel 10 SW 1956 van toepassing kan zijn. Het is niet de bedoeling om de indruk te wekken dat een rente van 6% voor alle vorderingen en schulden tussen gelieerde personen, bijvoorbeeld tussen familieleden, als een zakelijke rente wordt gezien.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord of een (aanspraak op) schadevergoeding uit onrechtmatige daad onder de tegenbewijsregeling box 3 tot het werkelijke rendement behoort.

Het aantal nieuwe zogenoemde beleggingspercelen groeit nog maar beperkt. Dat blijkt uit een nieuwe update van het Kadaster met als peildatum 1 april 2026. Toch zijn er nog altijd particulieren die kleine stukjes landbouwgrond kopen in de hoop op een forse waardestijging na een toekomstige bestemmingswijziging. De cijfers geven weinig aanleiding voor dat optimisme.

Ook een ongerealiseerde waardestijging van bloot eigendom van een woning behoort tot het werkelijke rendement in box 3. Dat oordeelt Hof ’s-Hertogenbosch in een uitspraak van 16 september 2026. Daarnaast maakt het hof duidelijk dat een verkoopopbrengst van de eigen woning die rond de jaarwisseling nog op de derdenrekening van de notaris staat, fiscaal niet zonder meer een banktegoed is.

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft een vraag beantwoord over de expiratie van een Pre Brede Herwaarderingslijfrente door overlijden en het aankopen van een direct ingaande lijfrente door de begunstigde bij een bank of beleggingsonderneming.

Wie bij de afkoop van een lijfrente wil voorkomen dat ook niet eerder afgetrokken premies worden belast, moet kunnen aantonen dat die premies daadwerkelijk niet in aftrek zijn gekomen. Alleen een oude aangifte of een eigen verklaring hoeft daarvoor niet voldoende te zijn. Dat blijkt uit een uitspraak van Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden van 22 september 2026. Ook de aftrek van advieskosten strandde. Niet aannemelijk was gemaakt dat deze kosten waren gemaakt voor de verwerving van de afkoopsom.

Een renterekening binnen een levensverzekering is voor het rechtsherstel box 3 niet automatisch een banktegoed, ook niet als het geld feitelijk vrijwel risicoloos wordt aangehouden en de verzekeringnemer het product als een spaarrekening ervaart. Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden kijkt naar de juridische verhouding: wie is rekeninghouder en aan wie moet de bank het tegoed terugbetalen? Dat oordeel is met name relevant voor oudere kapitaal- en beleggingsverzekeringen waarin het vermogen binnen de polis op een rente- of geldmarktrekening wordt aangehouden.

De fiscale aantrekkelijkheid van de papieren schenking staat opnieuw ter discussie. De Tweede Kamer wil voorkomen dat kleinere spaarders en beleggers extra worden belast bij de aanpassingen van box 3 en kijkt voor alternatieve dekking onder meer naar de schenk- en erfbelasting. Daarbij is specifiek de papieren schenking in beeld.