Bij het aanwenden van een ontslagvergoeding zijn de voordelen van een stamrecht BV nog steeds doorslaggevend en groter dan die van banksparen of een stamrechtverzekering.

De Hoge Raad heeft in het arrest van 4 maart 1987, nr. 24 339, ECLI:NL:HR:1987:AW7743 beslist dat een stamrecht niet is vrijgesteld wanneer het stamrecht voorziet in andere opbrengsten dan uitsluitend periodieke uitkeringen. Dat houdt in dat de vrijstelling niet van toepassing is wanneer in de stamrechtovereenkomst een afkoopmogelijkheid is opgenomen.

Onderstaande informatie over afschaffing van de stamrechtvrijstelling en het overgangsrecht moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd en is daarom onder voorbehoud. Per 1 januari 2014 vervalt de stamrechtvrijstelling. Uw (ex-)werknemer kan er dan niet meer voor kiezen om een onbelaste ontslaguitkering te ontvangen in de vorm van een stamrecht (aanspraak op periodieke uitkeringen). U mag de ontslaguitkering vanaf 2014 alleen nog toekennen in de vorm van een belaste uitkering. Uw werknemer kan geheel 2013 nog gebruik maken van de stamrechtvrijstelling.

De Eerste Kamercommissie voor Financiën heeft op 6 december 2013 de memorie van antwoord ontvangen. Hierin wordt ook ingegaan op de vraag of het mogelijk is stamrechtaanspraken gedeeltelijk op te nemen.

In de Tweede Nota van Wijziging BP2014 staat dat de revisierente die tot en met 31 december 2013 in rekening wordt gebracht bij een zogenoemde onregelmatige afwikkeling van een stamrecht door het vervallen van de eis van periodieke uitkeringen reeds niet meer in rekening wordt gebracht bij afkoop van het stamrecht. In dezelfde 'Tweede Nota van Wijziging BP2014' wordt een 'deadline' voor stortingen door werkgevers omschreven.

De Kennisgroep premieheffing inhouding/Wtl heeft de vraag beantwoord op welke wijze de heffing van de Zorgverzekeringswet plaatsvindt bij het uitkeren van een stamrechtaanspraak als bedrag ineens.

Naar aanleiding van de toezegging bij de behandeling van het Belastingplan 2014 in de Eerste Kamer wordt voorgesteld (Fiscale verzamelwet 2014) in het voor de op 31 december 2013 bestaande stamrechtaanspraken geldende overgangsrecht beter tot uitdrukking te brengen dat stamrechtuitkeringen eveneens voor een deel vervroegd kunnen worden ontvangen, zonder dat dit tot gevolg heeft dat de aanspraak ineens wordt belast.

Geëmigreerde klanten die hun lijfrente willen omzetten in een periodieke uitkering, kunnen voortaan ook terecht bij andere verzekeraars, zonder dat dit nadelige fiscale gevolgen heeft. Dat hebben het Verbond van Verzekeraars, DNB, het ministerie van Financiën en de Belastingdienst afgesproken.

Dit informatieblad beschrijft kort de voorstellen uit het Belastingplan 2015 over maatregelen die het inkomen betreffen. Er zijn wijzigingen in onder andere de heffingskortingen, de werkbonus, belastingtarieven en vrijstelling stamrecht en schenkbelasting.

In een verkort overzicht de veranderingen per 1 januari op het gebied van werk en inkomen. Deze veranderingen zijn reeds eerder in de Fintool nieuwsbrieven gemeld.