De Kennisgroep Inkomstenbelasting niet-winst heeft twee standpunten ingenomen over de fiscale behandeling van schenkingen vrij van recht in box 3.

De rechtbank heeft zich gebogen over de vraag of er sprake is van een schenking. Eiser (neef en mede erfgenaam van overledene/erflaatster) vordert een bedrag van €20.488,67 terug bij gedaagde (ontvanger schenkingen). De neef vindt dat de schenkingen vernietigd moeten worden vanwege misbruik van omstandigheden als bedoeld in artikel 3:44 lid 4 Burgerlijk Wetboek.

De inspecteur heeft aan belanghebbende een aanslag schenkbelasting voor een schenking van haar ouders op 25 januari 2021 opgelegd naar een belaste verkrijging van € 68.396 (€ 75.000 minus de jaarlijkse vrijstelling die in 2021 € 6.604 bedroeg).

Voor starters op de woningmarkt is het moeilijk een woning gefinancierd te krijgen. Vaak steken ouders de helpende hand toe. Soms wordt gedacht dat de door de ouders verstrekte financiering buiten beschouwing kan blijven bij de toepassing van de Gedragscode Hypothecaire Financieringen. Dit is onjuist. Bij de toetsing moeten alle financieringlasten worden meegenomen. In een voorkomend geval hadden ouders verklaard de rente van jaar tot jaar kwijt te zullen schelden. Uiteraard wilde het kind wel in aanmerking komen voor fiscale renteaftrek. Daarom zouden de ouders de rente niet kwijt moeten schelden, maar of eerst door het kind laten betalen en daarna kwijtschelden of eerst een schenking doen waarna het kind de rente betaalt.

Ter besparing van toekomstige erfbelasting kan het voordelig zijn om jaarlijks schenkingen te doen tot het bedrag van de vrijstelling. Veel ouders willen echter nog niet daadwerkelijk afstand doen van hun vermogen. Een oplossing voor dit probleem is de papieren schenking (schuldigerkenning uit vrijgevigheid). Voor de besparing van erfbelasting moet wel jaarlijks 6 rente worden betaald. Dit laatste is per 1-1-2010 in de Successiewet vastgelegd.

Het CDA wil de eenmalige vrijstelling voor schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar verruimen. Het CDA pleit voor een verhoging van het bedrag aan schenkvrijstelling en een verhoging van de leeftijdsgrens tot 45 jaar. Ook moet het mogelijk worden voor grootouders om een dergelijke (belastingvrije) schenking te doen aan kleinkinderen.