A heeft in 2003 voor het eerst een huis gekocht en volledig gefinancierd met hypotheek. Bij de hypotheek is een spaarpolis afgesloten welke KEW is geclausuleerd. De polis wordt nu afgekocht en de hypotheek aflossingsvrij voortgezet. Wat zijn de consequenties tav het rentebestanddeel en voor de aftrek van de hypotheekrente de komende 20 jaar?

wat zijn de primaire eisen om een bestaande polis fiscaal geruisloos voort te kunnen zetten of dit nu een KEW is, box 3 polis na september 1999 of box 3 polis voor september 1999 en waarbij de nieuw af te sluiten polis een KEW / SEW wordt of een box 3 polis?

Geachte heer, Ik heb een paar vragen over een oude traditioneel leven polis. 1. De polis die ik heb heeft een ingangsdatum van 1-11-2002. Op de polis staat: Deze polis vervangt de polis onder hetzelfde nummer afgegeven 28 mei 1999. Er staat geen wijziging. Volgens de klant is de wijziging dat zijn ex partner verwijderd is en dat er geen bedragen (wel verlaging premie) veranderd zijn. Valt deze polis onder het oude regime van voor 14-9-1999? 2. De klant sluit nu een nieuwe bankspaar hypotheek van € 263.000,--. Uit de oude polis komt minimaal € 131.000,--. Wordt de uitkering van 131.000 in minder gebracht op de huidige vrijstelling van € 308.000,--? 3. is de uitkering van minimaal (waarschijnlijk veel maar ) van € 131.000,-- niet teveel? De oude niet geïndexeerde vrijstelling is €123.428

Belanghebbende is door een medische fout bij zijn geboorte lichamelijk gehandicapt geraakt. Na een jarenlange procedure heeft de verzekeraar van de aansprakelijk gestelde wederpartij aan belanghebbende een bedrag aan letselschade uitgekeerd. Voor belanghebbende is met het aan hem uitgekeerde bedrag in 1998 een kapitaalverzekering afgesloten bij [A] N.V. (hierna: de kapitaalverzekering). Destijds is voor belanghebbende ter zake van deze kapitaalverzekering eenmalig een koopsom van € 131.597 gestort.

Voor de polissen die onder het overgangsrecht vallen heeft men te maken met zowel box 1 als box 3. Box 1 is latent van toepassing en komt aan de orde als de polis niet volgens de eisen van de Wet IB 1964 wordt afgewikkeld en/of het vrijstellingsbedrag wordt overschreden.

De vrijstelling voor de kapitaalverzekering eigen woning is een "life time vrijstelling". Dit geldt in beginsel vanaf 1-1-1992, de ingangsdatum van de Brede Herwaardering. Daarom komt een vrijstelling die onder dit regime is benut in mindering van de vrijstelling onder het regime van de IB 2001. En andersom. Dit heet "imputatieregeling".

Let op! Het onderstaande geldt voor een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) en niet voor oude polissen die niet zijn omgezet in een KEW.

Er is een vrijstelling voor kapitaalverzekeringen die zijn afgesloten in verband met een eigenwoningschuld.