Geen boete voor fout intermediair

“Sinds 1982 betaalt een man jaarlijks premie voor een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule. Tot en met 2000 trok hij de premie af van zijn inkomen. Door de vele veranderingen in 2001, het jaar waarin de Wet Inkomstenbelasting 2001 in werking trad, is hij niet meer zo zeker van de aftrekbaarheid. Zijn verzekeringsagent stelt hem gerust: aftrek is nog steeds mogelijk. De belastingadviseur die zijn aangifte inkomstenbelasting verzorgt vindt dat ook, en de premie wordt in de jaren 2001 en verder gewoon afgetrokken.

De Belastingdienst accepteert de aftrekpost in eerste instantie, maar bij een controle blijkt dat de premie voor deze verzekering vanaf 2001 niet meer aftrekbaar is. De aftrekpost moet worden gecorrigeerd met navorderingsaanslagen. De inspecteur legt daarbij ook nog een boete van 50 procent op omdat hij vindt dat de man met opzet de premies heeft afgetrokken terwijl hij wist dat ze niet aftrekbaar waren. In de rechtzaak bepleit de man dat hem geen boete kan worden opgelegd omdat hij de premies pas na raadpleging van twee deskundig geachte adviseurs had afgetrokken”, aldus het College van Belastingadviseurs.

De rechter geeft de man gelijk en vindt dat acht de belastingadviseur verantwoordelijk. Die had zelf moeten nagaan of de premie nog aftrekbaar was. Hij had het oordeel van de verzekeringsagent niet zonder onderzoek mogen volgen. Nu hij dat wel heeft gedaan is hem ‘grove schuld’ aan te rekenen. De rechter rekent die schuld niet toe aan de gedupeerde belastingbetaler. Die mocht er als leek op vertrouwen dat de professionals de premie terecht in aftrek brachten. De boete wordt geschrapt.

Deze uitspraak is volgens het College opmerkelijk. Meestal blijft een boete van 25 procent in stand bij navordering van ten onrechte afgetrokken premies, ook al is de aangifte door een deskundige verzorgd. Het is gebruikelijk dat de deskundigheid van de adviseur wordt toegerekend aan de belastingbetaler. “Dat is niet zo vreemd. Anders zou het al te makkelijk zijn om je te verschuilen achter de belastingadviseur. Als de belastingadviseur een ernstige fout maakt draait zijn cliënt op voor de boete. De cliënt kan de schade vervolgens op zijn adviseur verhalen.”

Bron: College Belastingadviseurs, 01-08-2006