(5) Kosten vertaling hypotheekakte aftrekbaar?

Belastingplichtigen vinden dat de kosten voor de beëdigde vertaler van € 150 en € 249 voor aftrek in aanmerking komen. Ze beheersen de Nederlandse taal namelijk niet, waardoor ze verplicht waren om een tolk in te schakelen.

Vraag
Zijn de kosten van een tolk voor het vertalen van de hypotheekakte aan te merken als kosten van geldleningen die behoren tot de eigenwoningschuld?

Antwoord kennisgroep
Ja, deze kosten kunnen als kosten van geldleningen in de zin van artikel 3.120, eerste lid, onderdeel b, Wet IB 2001 worden aangemerkt.

Beschouwing

Op grond van artikel 3.120, eerste lid, onderdeel b, Wet IB 2001 zijn de kosten van geldleningen die behoren tot de eigenwoningschuld aftrekbaar. In het besluit van 10 juni 2010, nr. DGB2010/921 (Stcrt. 2010, 8462) is in onderdeel 4.5 vermeld dat tot de kosten van geldlening uitsluitend behoren de kosten die rechtstreeks zijn verbonden aan het opnemen, verlengen of aflossen van een geldlening die behoort tot de eigenwoningschuld. Zie ook HR 19 mei 1982, ECLI:NL:HR:1982:AW9407 en HR 23 september 2016, ECLI:NL:HR:2016:2136.
Het feit dat sprake moet zijn van een rechtstreeks verband tussen de gemaakte kosten en het opnemen, verlengen of aflossen van de geldlening die behoort tot de eigenwoningschuld, houdt in dat niet alle kosten die in causaal verband staan met het opnemen, verlengen of aflossen van de geldlening aan het criterium voldoen. Kosten die een wat meer indirect verband hebben met het afsluiten van de geldlening zijn niet aftrekbaar. Onder kosten van geldleningen vallen onder andere de advies- en bemiddelingskosten voor de hypotheekadviseur, de notariskosten voor de hypotheekakte en de taxatiekosten in verband met het afsluiten van de lening. Dit zijn uitgaven voor een direct ontvangen prestatie.

Een notaris heeft de zorgplicht om zijn klanten duidelijk te informeren over de betekenis van de bepalingen in een hypotheekakte. Een betrokkene die de Nederlandse taal niet of niet voldoende machtig is, zal derhalve een vertaling van de akte nodig hebben. Zonder deze vertaling zal de notaris niet kunnen vaststellen dat betrokkene de inhoud van de akte in voldoende mate begrepen heeft. Het verband tussen de vertaling en de hypotheekakte is dermate nauw dat hier aan het criterium “rechtstreeks verbonden met” is voldaan.
De kosten van een tolk kunnen in aftrek worden gebracht, mits belastingplichtige aannemelijk maakt dat de tolkkosten rechtstreeks betrekking hebben op de geldlening. Zijn in de tolkkosten ook kosten opgenomen die betrekking hebben op andere vertaalwerkzaamheden, bijvoorbeeld voor de akte van eigendomsoverdracht van de woning, dan zijn de kosten voor dat deel niet aftrekbaar. 
Daarnaast kunnen de kosten alleen in aftrek worden genomen indien de lening ook wordt afgesloten. Vgl. onderdeel 4.1 van het besluit van 10 juni 2010, nr. DGB2010/921 (Stcrt. 2010, 8462).

Wetsartikel

Artikel 3.119a Wet IB 2001
Artikel 3.120 Wet IB 2001

Bron: Rijksoverheid