Begrip Eigenwoningschuld opgenomen in KEW-bepalingen

Deze wijziging brengt met zich mee dat van de kapitaalsuitkering geen hoger bedrag kan zijn vrijgesteld dan het bedrag van de “eigenwoningschuld” op het tijdstip van uitkering. Daarnaast betekent de wetswijziging ook dat met ingang van 1 maart 2005 met de uitkering ten hoogste het bedrag van de “eigenwoningschuld” behoeft te worden afgelost en dus niet langer de “schulden ter zake van de eigen woning”.

Een KEW die is afgesloten vóór 1 oktober 2005 en die voldoet aan de formele vereisten van de Wet IB 2001 mag nog op de oude manier geformuleerd zijn. Aanpassing van de verwijzing naar ”schulden die zijn aangegaan ter verwerving van de eigen woning” en ”gemeenschappelijke huishouding” in een verwijzing naar ”eigenwoningschuld” respectievelijk ”gezamenlijke huishouding” is voor deze polissen derhalve niet noodzakelijk.

Voor met ingang van 1 oktober 2005 te sluiten verzekeringen dient de polisopmaak wel de nieuwe begrippen te bevatten. Zolang dat niet het geval is, behoort de kapitaalverzekering tot de heffingsgrondslag van box 3 en dient de waarde daarvan in voorkomende gevallen voor het eerst per 1 januari 2006 door de verzekeraar aan de Belastingdienst te worden gerenseigneerd.

Bron: Ministerie van Financiën, 22-04-2005