MijnFintool
Belastingdienst past visie vastlegging premiesplitsing aan
De adviseur Vermogen is verantwoordelijk voor het geven van passend advies over overlijdensrisicoverzekeringen. Dat geldt ook voor de adviseur Hypothecair krediet in combinatie met een hypotheek. Daarbij is niet alleen de hoogte van de verzekerde som van belang, maar ook de daarbij horende fiscale gevolgen van een uitkering. Om erfbelasting te voorkomen, wordt vaak premiesplitsing toegepast. Die premiesplitsing moet dan wel goed zijn vastgelegd. In een eerder standpunt oordeelde de Kennisgroep successiewet van de Belastingdienst heel strikt over de wijze waarop vastlegging moest plaatsvinden. Op dat oordeel komt de Kennisgroep nu terug.
Neem een abonnement op Fintool!
Fintool vormt een onafhankelijke en onmisbare bron van kennis. Laagdrempelig, volledig en praktisch. We bieden een uitstekende onderbouwing voor je adviespraktijk, hoe complex de casus ook is. Jij blijft de adviseur met ons als kennisborger op de achtergrond.
- Ervaar de snelheid van onze unieke AI-Helpdesk, specifiek getraind op onze kennisbank
- Toets desgewenst antwoorden bij onze vakspecialisten.
- Met Fintool PRO heb je onbeperkt* toegang tot onze specialisten.
- Met Fintool Expert heb je toegang tot de helpdesk op basis van ingekochte credits.
- Borg vakbekwaamheid met Fintool PA, inclusief certificaat.
- Toegang tot de kennisbank met 36.778 documenten en 11.484 bijlagen
Reacties
Graag eerst inloggen om deze pagina te bekijken.
Professionele onderbouwing van jouw klantdossier
Fintool
info@fintool.nl
085 111 89 99
Fintool bv © 2003/2026. Alle rechten voorbehouden.
Lees graag de leveringsvoorwaarden en het privacy reglement.
Je geeft aan dat er iets niet klopt aan het PA-artikel van mei 2024. Wij gaan hieronder in op je opmerkingen.
Je hebt gelijk dat een ongehuwd stel met een samenlevingscontract pas na 6 maanden als fiscaal partners voor de Successiewet kwalificeren. Tot die periode is verstreken geldt inderdaad de hoge partnervrijstelling nog niet.
Het is ook juist als je stelt dat het 'veilig' is om ORV's kruislings te sluiten. Het is echter niet verplicht dat elk van een eigen rekening de premie betaalt. Het gaat erom wie de premie verschuldigd is. Ook als de premie van een gezamenlijke rekening betaald wordt, kan art.13 SW toegepast worden, zolang maar duidelijk is wie die premie verschuldigd is.
Dat is al in 2008 toegelicht in een Besluit. Dat besluit is nadien nog een aantal keren aangepast, maar de strekking is hetzelfde gebleven. Zie hier de meest recente versie van dit besluit uit 2008: https://wetten.overheid.nl/BWBR0029172/2022-12-02
Met vriendelijke groet en nog de beste wensen voor 2026,
Fintool
Conform artikel 13 a Wet Succesie is de meest veilige oplossing kruislings betalen vd ORV premie.Premiesplitsing en ieder betaald het aandeel in de premie van zijn eof haar rekening. Daarnaast is het van belang van welke rekening de premie wordt betaald. En ben je pas na 6 maanden fiscaal partner bij samenwoners. Husein