Kan de voor 2017 geldende afkoopkorting van 34,5% ook worden toegepast wanneer de in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraak als gevolg van bepaalde omstandigheden pas na 31 december 2017 wordt afgekocht?

Dit document van de Belastingdienst bevat vragen en antwoorden over het overgangsregime kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekeningen eigen woning en beleggingsrecht eigen woning.

In de praktijk blijkt behoefte te bestaan aan meer duidelijkheid over de redelijke fiscale termijn voor de aankoop van een recht op pensioen- of stamrechtuitkeringen bij de expiratie van een pensioen- of stamrechtpolis of bij de deblokkering van een stamrechtspaarrekening of een stamrechtbeleggingsrecht. Bij een dergelijke expiratie of deblokkering hebben belanghebbenden een redelijke termijn nodig voor oriëntatie en voor de beoordeling van eventuele offertes. Wat is in deze situaties een redelijke termijn na de overeengekomen expiratiedatum of overeengekomen datum van deblokkering waarbinnen de uitkeringen moeten zijn ingegaan?

Het opgebouwde pensioen van een dga is volledig in eigen beheer verzekerd. Naast de pensioenverplichting heeft de BV ook nog een loonstamrechtverplichting op grond van een met de dga gesloten loonstamrechtovereenkomst. De dga wil de opgebouwde, in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraak op grond van artikel 38n Wet LB afkopen met toepassing van de afkoopkorting van artikel 38o Wet LB. De middelen van de BV zijn echter niet toereikend om zowel de pensioen- als de loonstamrechtverplichting volledig na te komen (onderdekking).

De Waarderingskamer heeft een 4e herziene versie van de Vraagbaak Waardebepaling gepubliceerd.

Een BV heeft aan de dga een pensioen toegezegd. Het pensioen is volledig in eigen beheer verzekerd. De dga koopt het pensioen af met toepassing van artikel 38n, tweede lid, Wet LB en artikel 38o Wet LB. De BV en de dga hebben afgesproken dat de BV de netto afkoopsom van het pensioen niet zal uitbetalen maar schuldig zal blijven aan de dga. De waarde van de vordering die de dga ter zake van de afkoop krijgt, is gezien de beperkte financiële middelen van de BV lager dan de nominale waarde van de (netto) afkoopsom van het pensioen.

Hierna is de reactie van de Belastingdienst opgenomen op enkele veel gestelde vragen inzake de bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw) bij afkoop van het PEB.

Een BV heeft in het verleden aan de partner van de dga een in eigen beheer verzekerd pensioen toegezegd. De partner was geen aandeelhouder van de BV. Het geplaatste aandelenkapitaal van de BV was volledig in het bezit van de dga. De pensioenopbouw van de partner in eigen beheer is per 1 januari 1995 beëindigd. De door de partner tot en met 31 december 1994 bij de BV opgebouwde pensioenaanspraken zijn in de loop van 1995 volledig verzekerd bij een professionele verzekeraar. De partner van de dga wil het bij de professionele verzekeraar verzekerde pensioen weer laten overdragen naar de BV. Is het binnen de fiscale regels mogelijk om het vóór 1 januari 1995 door de partner van de dga bij de BV opgebouwde pensioen door de professionele verzekeraar over te laten dragen naar een eigenbeheerlichaam?

De Belastingdienst heeft een paar nieuwe vragen en antwoorden gegeven over afkoop pensioen eigen beheer. Het gaat hierbij over de bijdrage Zvw en wie de instemmingsgerechtigde (gewezen) partner is.

Staatssecretaris Wiebes beantwoordde vragen van de Eerste Kamer over Pensioen in Eigen Beheer. De Belastingdienst heeft (ook) 2 nieuwe vragen en antwoorden gepubliceerd.

De Belastingdienst heeft opnieuw een vraag en antwoord gepubliceerd. Vraag Welke informatie moet worden verstrekt en aan welke voorwaarden moet worden voldaan om zonder heffing van loonheffingen en revisierente gebruik te kunnen maken van de mogelijkheid van prijsgeven van in eigen beheer verzekerde pensioenaanspraken, als bedoeld in artikel 38n, tweede lid, Wet LB?

De belastingdienst heeft maar liefst 19 vragen en antwoorden beantwoord over afkoop pensioen eigen beheer.

Recent heeft de Belastingdienst een viertal vragen beantwoord op het gebied van pensioenen. Zo wordt antwoord gegeven op de vraag of een pensioenregeling aangepast dient te worden in verband met de verhoogde pensioenleeftijd naar 68 jaar per 1 januari 2018.

De Belastingdienst heeft 10 vragen en antwoorden gepubliceerd over pensioenen. Zo worden o.a. vragen beantwoord over de AOW-inbouw, beschikbare premieregeling, omzettingen en opbouwpercentages.

Bent u zzp'er en had u vroeger een Verklaring arbeidsrelatie (VAR)? Dan krijgt u van de Belastingdienst een brief over wat het uitstel van de handhaving van de wet DBA voor u betekent.

Hypotheekadviseur Jos Koets heeft na jarenlange discussie met de Kennisgroep Belastingen over de vraag hoe om te gaan met de hypotheekrenteaftrek voor een alleenstaande die in 2011 een huis heeft gekocht en in 2016 in gemeenschap van goederen is gehuwd een antwoord gekregen.

De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft een update uitgebracht met vragen en antwoorden over KEW, SEW en BEW. De uitbreiding ziet met name toe op het overgangsrecht voor hybride hypotheekverzekeringen en garantiekapitalen.

In verband met het invoeren van de Wet verbeterde premieregeling is in Vraag en Antwoord 15-007 de redelijke termijn voor het aankopen van een pensioenuitkering tijdelijk verlengd tot 1 juli 2017. Omdat de Wet verbeterde premieregeling geen betrekking heeft op stamrechtuitkeringen, geldt de tijdelijke verlenging van de redelijke termijn alleen voor een aan te kopen recht op een pensioenuitkering.

In een tweetal voorbeelden wordt ingegaan hoe in beide voorbeelden de sterftekans moet worden bepaald.

De Hoge Raad heeft in het arrest van 4 maart 1987, nr. 24 339, ECLI:NL:HR:1987:AW7743 beslist dat een stamrecht niet is vrijgesteld wanneer het stamrecht voorziet in andere opbrengsten dan uitsluitend periodieke uitkeringen. Dat houdt in dat de vrijstelling niet van toepassing is wanneer in de stamrechtovereenkomst een afkoopmogelijkheid is opgenomen.

In een 'vraag en antwoord' geeft de Belastingdienst aan dat ingeval van bovenmatigheid of een oneigenlijke handeling de waarde van de volledige pensioenaanspraak direct in de belastingheffing moet worden betrokken, dit ondanks een eerdere uitspraak van de Rechtbank.

In de strijd tegen internationale belastingontduiking zijn er afspraken gemaakt tussen de Nederlandse en de Amerikaanse overheid naar aanleiding van de Amerikaanse wet FATCA. Staatssecretaris van Financiën heeft een leidraad gepubliceerd waarin beoogd wordt antwoord te geven op vragen die in de praktijk zijn gerezen over de interpretatie van de NL IGA. De NVB heeft een 'vraag en antwoord' overzicht samengesteld.

Aan de Belastingdienst zijn vragen gesteld over een aantal begrippen en punten die van belang zijn bij het doen van de aangifte verhuurderheffing. Deze antwoorden zijn in overleg met het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en het Ministerie van Financiën door de Belastingdienst opgesteld. Recent is een update verschenen.

Vragen (3 stuks) en antwoorden Kennisgroep Verzekeringsproducten en eigen woning over de assurantiebelasting.

De vragen en antwoorden over het besluit BLKB 2013 322, KEW, SEW, BEW zijn geactualiseerd.